Гербовий збір (SDLT) на buy-to-let: ставки, надбавки та витрати (посібник 2026)

Що таке гербовий збір на buy-to-let?

Гербовий збір (SDLT) стягується при купівлі нерухомості чи землі в Англії та Північній Ірландії. Якщо ви купуєте інвестиційну нерухомість чи будь-яку житлову нерухомість на додачу до свого основного житла, ви зазвичай сплачуєте вищі ставки для додаткового житла — чи це нерухомість для оренди, будинок для відпочинку, друге житло, чи більшість покупок житлової нерухомості через ТОВ. Шотландія використовує Land and Buildings Transaction Tax, а Уельс — Land Transaction Tax, тож цей посібник стосується саме Англії та Північної Ірландії. Купівля комерційної чи змішаної нерухомості, наприклад магазину з квартирою нагорі, підпадає під окрему структуру нежитлових ставок. Для такого сценарію скористайтеся нашим калькулятором гербового збору на комерційну нерухомість, а не житловими ставками нижче.

Поточні ставки гербового збору для buy-to-let

SDLT прогресивний — кожна ставка застосовується лише до тієї частини ціни покупки, яка потрапляє в цей діапазон, а не до всієї суми. Наведені нижче ставки актуальні за даними офіційної сторінки ставок SDLT на GOV.UK, де наведені ті самі цифри разом із надбавкою за вищими ставками.

Приклад: гербовий збір на нерухомість за £300 000

Це на додачу до вашого депозиту, юридичних витрат, витрат на іпотеку та будь-якого бюджету на ремонт — а не замість них.

Хто сплачує додаткову надбавку 5%?

Вищі ставки зазвичай застосовуються, якщо на момент завершення угоди ви володієте більш ніж однією житловою нерухомістю і не заміщуєте своє єдине чи основне житло. Поширені випадки: купівля першої нерухомості для оренди при збереженні власного житла, купівля другого житла чи будинку для відпочинку, чи купівля житлової нерухомості через більшість ТОВ. Чи застосовується надбавка, залежить від ваших конкретних обставин, тож отримайте професійну консультацію, якщо ваша ситуація не є простою другою покупкою.

Купівля через ТОВ

Багато професійних орендодавців купують через компанію спеціального призначення (SPV). У більшості випадків компанія, що купує житлову нерухомість, сплачує вищі ставки SDLT навіть на своє першу-ліпшу покупку — реєстрація компанії не скасовує позицію додаткового житла. Купівля через компанію може мати комерційні чи податкові переваги в деяких ситуаціях, але зважте це разом з бухгалтерською, іпотечною та юридичною консультацією перед прийняттям рішення, а не лише за рядком SDLT.

Іноземні покупці

Нерезиденти Великої Британії, що купують житлову нерухомість в Англії чи Північній Ірландії, можуть також бути зобов'язані сплатити надбавку 2% для нерезидентів SDLT, на додачу до будь-яких застосовних вищих ставок. Загальний SDLT до сплати залежить від податкового статусу резидентності покупця та характеру покупки.

Одружені пари та цивільні партнери

HMRC загалом розглядає одружені пари та цивільних партнерів, які проживають разом, як єдину одиницю при визначенні того, чи застосовуються вищі ставки. Якщо один партнер вже володіє іншою житловою нерухомістю, це впливає на позицію SDLT для нової покупки, навіть якщо інший партнер нічим не володіє. Структури власності, що включають попередню нерухомість чи успадковані частки, швидко стають складними — отримайте консультацію перед обміном контрактами, а не після.

Чи є винятки?

Заміщення основного житла

Якщо ви купуєте нове житло до продажу попереднього основного житла, вам можливо доведеться спочатку сплатити вищі ставки. Якщо потім ви продасте попереднє основне житло протягом застосовного терміну, ви зазвичай можете вимагати повернення надбавки, за умови виконання умов HMRC.

Нерухомість до £40 000

Житлова нерухомість, куплена за менш ніж £40 000, загалом повністю виходить за межі вищих ставок.

Змішане використання та комерційна нерухомість

Комерційні будівлі та справді змішана нерухомість — магазини з квартирами над ними, офіси, склади, сільськогосподарська земля та деякі змішані комерційно-житлові інвестиції — оподатковуються за іншими правилами SDLT і зазвичай не підпадають під житлову надбавку вищої ставки.

Плавучі будинки та мобільні будинки

Плавучі будинки, караван та мобільні будинки загалом повністю виходять за межі режиму SDLT.

Чому гербовий збір важливий для інвесторів

Багато нових інвесторів зосереджуються повністю на іпотечній спроможності й розглядають SDLT як похибку округлення. Це не так — він збільшує суму готівки, необхідну для завершення угоди, і безпосередньо впливає на дохідність на вкладені кошти, ROI, реально доступний бюджет на ремонт, темп зростання портфеля та стратегію рефінансування. Для BRRR-інвесторів зокрема, SDLT є частиною загального вкладеного капіталу і має бути в аналізі прибутковості з першого дня, а не додаватися пізніше.

Прорахуйте витрати на інвестицію перед купівлею

Змоделюйте повну вартість покупки перед тим, як зробити пропозицію, а не лише заголовну ціну покупки. Наш калькулятор гербового збору дає точну цифру SDLT для стандартних покупок, покупок для першого житла та додаткового житла, а наш аналізатор угод враховує цю цифру разом з депозитом, іпотекою, ремонтом та дохідністю оренди, тож ви працюєте з реальною загальною вартістю, а не оцінкою. SDLT — це лише податок на вхід у угоду — наш гід з податків для орендодавців у Великій Британії охоплює те, що ви платитимете щороку володіння нерухомістю і при продажу, включно з нашим калькулятором податку на приріст капіталу для виходу з тієї самої угоди.

Поширені запитання

Коли я сплачую гербовий збір?

Декларацію SDLT зазвичай потрібно подати, а будь-який податок сплатити протягом 14 днів після завершення угоди. У більшості транзакцій ваш юрист з питань нерухомості готує декларацію та організовує оплату від вашого імені.

Чи можу я додати гербовий збір до іпотеки?

Зазвичай ні. SDLT зазвичай сплачується з власних коштів разом з депозитом та іншими витратами на завершення угоди, а не фінансується через іпотеку.

Чи можна вирахувати гербовий збір з орендного доходу?

Загалом ні — SDLT зазвичай не є допустимою витратою проти орендного доходу для цілей податку на прибуток. Однак він може входити до витрат на придбання для цілей податку на прирощення капіталу, коли ви врешті продасте нерухомість, залежно від обставин.

Чи сплачують покупці першого житла додаткові ставки SDLT на buy-to-let?

Пільга для покупців першого житла застосовується лише при купівлі нерухомості для проживання як єдиного чи основного житла. Той, хто купує виключно як інвестицію, не має права на цю пільгу, а чи застосовуються вищі ставки замість неї, залежить від загальної позиції власності на нерухомість на момент завершення угоди.

Основні висновки

• Покупки для оренди зазвичай підпадають під вищі ставки SDLT.
• Додаткова надбавка може суттєво підвищити початкову вартість інвестиції.
• Компанії, що купують житлову нерухомість, зазвичай також сплачують вищі ставки — навіть на першу покупку.
• Змішане використання та комерційна нерухомість повністю слідують іншим правилам SDLT.
• Завжди враховуйте гербовий збір при розрахунку дохідності інвестиції — а не лише ціну покупки.

Ця стаття лише для загальної інформації і не є юридичною, податковою чи фінансовою консультацією. Правила SDLT можуть змінюватися, а індивідуальні обставини впливають на те, що реально підлягає сплаті — отримайте консультацію кваліфікованого юриста чи податкового консультанта перед покупкою.