Гербовий збір
£14,500
Ефективна ставка: 2.90%
Ставки SDLT для нежитлової/змішаної нерухомості, Англія та Північна Ірландія. Охоплює лише покупку у власність та премію за оренду — SDLT на приведену вартість орендних платежів за новою комерційною орендою розраховується окремо і тут не враховано. Лише ілюстративно — не є податковою порадою.
Що робить цей калькулятор
Цей інструмент розраховує Stamp Duty Land Tax (SDLT) при покупці нежитлової та змішаної нерухомості в Англії та Північній Ірландії — офісів, магазинів, складів, землі та будь-якої угоди з шістьма чи більше житловими об'єктами, придбаними разом, які HMRC також оподатковує за цими комерційними ставками.
Введіть ціну покупки та позначте, чи продавець обрав оподаткування об'єкта ПДВ, і калькулятор покаже загальну суму SDLT, ефективну ставку та повну розбивку за діапазонами.
Як працює розрахунок
Комерційний SDLT має три діапазони, що застосовуються до частин ціни так само, як і житловий SDLT: 0% до £150 000, 2% на частину від £150 000 до £250 000 і 5% на все понад £250 000.
На відміну від житлового SDLT, тут немає пільги для першого покупця і надбавки за додаткове житло — ставка фіксована незалежно від кількості інших об'єктів у власності покупця чи від того, компанія це чи фізична особа.
Якщо продавець обрав оподаткування об'єкта ПДВ, до ціни покупки додається ПДВ у розмірі 20%, і SDLT нараховується на цю суму з ПДВ — це може суттєво підвищити податок порівняно з ідентичним об'єктом, звільненим від ПДВ.
Приклад розрахунку
Комерційне приміщення за £600 000, без ПДВ.
- £0 – £150 000 @ 0%: £0
- £150 000 – £250 000 @ 2%: £2 000
- £250 000 – £600 000 @ 5%: £17 500
- Всього SDLT: £19 500
Це ефективна ставка 19 500 ÷ 600 000 = 3,25% від усієї ціни покупки.
Часті запитання
Що вважається комерційною чи змішаною нерухомістю для SDLT?
Нежитлова нерухомість включає комерційні приміщення — магазини, офіси, склади, сільськогосподарські землі, ліси та будь-яку іншу землю чи нерухомість, що не використовується як житло. Змішана нерухомість — наприклад, магазин із квартирою над ним — також оподатковується за цими нежитловими ставками на всю ціну, без поділу на житлові та комерційні діапазони.
Чи мають покупці комерційної нерухомості пільги, як першовласники житла?
Ні. Пільга для першого покупця та надбавка за додаткове житло застосовуються лише до житлової нерухомості. Комерційні та змішані покупки оподатковуються за однаковими фіксованими нежитловими ставками незалежно від обставин покупця.
Як ПДВ впливає на гербовий збір для комерційної нерухомості?
Якщо продавець обрав стягувати ПДВ з об'єкта (поширено для комерційних будівель), цей 20% ПДВ додається до ціни покупки перед розрахунком SDLT, оскільки SDLT нараховується на повну суму оплати, включно з ПДВ.
Чи стягується SDLT з орендної плати за комерційну оренду, а не лише з ціни покупки?
Так. Нові комерційні оренди можуть спричинити окремий SDLT на приведену вартість загальної орендної плати за весь термін оренди, додатково до SDLT на премію за оренду. Цей розрахунок відрізняється від розрахунку ціни покупки і не входить до цього інструменту.
Чи вважається купівля шести й більше житлових об'єктів однією угодою комерційною?
Так. HMRC розглядає купівлю шести чи більше житлових об'єктів однією угодою як нежитлову для цілей SDLT, тому застосовуються комерційні ставки та діапазони цього калькулятора, а не житлові.