Stamp duty (SDLT) de buy-to-let explicado: alíquotas, sobretaxas e custos (guia 2026)
Compras buy-to-let carregam uma sobretaxa de SDLT de 5% além das alíquotas padrão: em uma compra de £300.000, são £20.000 antes da entrada, dos honorários jurídicos ou da reforma.
Resposta rápida: Comprar um buy-to-let, uma segunda residência ou comprar por meio de uma empresa limitada na Inglaterra ou na Irlanda do Norte significa pagar as Higher Rates for Additional Dwellings (HRAD): SDLT padrão mais uma sobretaxa de 5%, sem faixa de alíquota zero na parcela da sobretaxa. Em uma compra de £300.000, são £20.000 de SDLT, devidos em até 14 dias da conclusão, bem antes de qualquer renda de aluguel chegar.
O que é o stamp duty de buy-to-let?
O Stamp Duty Land Tax (SDLT) incide sobre compras de imóveis ou terrenos na Inglaterra e na Irlanda do Norte. Se você compra um imóvel de investimento, ou qualquer imóvel residencial além da sua residência principal, normalmente paga as alíquotas mais altas para imóveis adicionais: seja um buy-to-let, uma casa de veraneio, um segundo imóvel residencial ou a maioria das compras residenciais feitas por meio de uma empresa limitada. A Escócia usa o Land and Buildings Transaction Tax e o País de Gales usa o Land Transaction Tax, então este guia se aplica especificamente à Inglaterra e à Irlanda do Norte. Comprar em vez disso um imóvel comercial ou de uso misto, como uma loja com apartamento em cima, segue uma estrutura separada de alíquotas não residenciais. Use nossa calculadora de stamp duty comercial para esse cenário, e não as faixas residenciais abaixo.
Alíquotas atuais de stamp duty para buy-to-let
O SDLT é progressivo. Cada alíquota só se aplica à fatia do preço de compra que cai dentro daquela faixa, e não ao valor inteiro. As alíquotas abaixo são as atuais segundo a página de alíquotas residenciais de SDLT do GOV.UK, que lista os mesmos valores com a sobretaxa de alíquotas mais altas incluída.
| Preço de compra | SDLT padrão | Buy-to-let / imóvel adicional |
|---|---|---|
| Até £125.000 | 0% | 5% |
| £125.001-£250.000 | 2% | 7% |
| £250.001-£925.000 | 5% | 10% |
| £925.001-£1,5 milhão | 10% | 15% |
| Acima de £1,5 milhão | 12% | 17% |
Exemplo: stamp duty em um buy-to-let de £300.000
| Faixa tributária | SDLT devido |
|---|---|
| Primeiros £125.000 a 5% | £6.250 |
| Próximos £125.000 a 7% | £8.750 |
| Restantes £50.000 a 10% | £5.000 |
| Total de SDLT a pagar | £20.000 |
Isso vem além da sua entrada, honorários jurídicos, custos de hipoteca e qualquer orçamento de reforma, e não no lugar deles.
Quem paga a sobretaxa adicional de 5%?
As alíquotas mais altas em geral se aplicam se, ao fim da transação, você possui mais de um imóvel residencial e não está substituindo sua única ou principal residência. Gatilhos comuns: comprar seu primeiro buy-to-let mantendo a própria casa, comprar uma segunda casa ou imóvel de veraneio ou adquirir imóveis residenciais por meio da maioria das empresas limitadas. Se a sobretaxa se aplica depende das suas circunstâncias específicas, então busque orientação profissional se a sua situação for qualquer coisa além de uma segunda compra direta.
Comprando por meio de uma empresa limitada
Muitos senhorios profissionais compram por meio de uma empresa limitada Special Purpose Vehicle (SPV). Na maioria dos casos, uma empresa que compra um imóvel residencial paga as alíquotas mais altas de SDLT mesmo na sua primeira aquisição. Constituir uma empresa não reinicia a posição de imóvel adicional. Comprar por meio de uma empresa pode trazer vantagens comerciais ou tributárias em algumas situações, mas pese-a contra aconselhamento contábil, hipotecário e jurídico antes de se comprometer, e não apenas contra a linha do SDLT.
Compradores estrangeiros
Não residentes no Reino Unido que compram imóveis residenciais na Inglaterra ou na Irlanda do Norte também podem dever uma sobretaxa de 2% de SDLT para não residentes (segundo a orientação de SDLT para não residentes do GOV.UK), somada a quaisquer alíquotas mais altas aplicáveis. O total de SDLT a pagar depende da condição de residência fiscal do comprador e da natureza da compra.
Casais casados e parceiros civis
A HMRC em geral trata casais casados e parceiros civis que vivem juntos como uma única unidade ao decidir se as alíquotas mais altas se aplicam. Se um dos parceiros já possui outro imóvel residencial, isso afeta a situação do SDLT em uma nova compra mesmo que o outro parceiro não possua nada. Estruturas de propriedade que envolvem imóveis anteriores ou participações herdadas se complicam rápido. Busque orientação antes de trocar contratos, e não depois.
Existem isenções?
Substituindo sua residência principal
Se você compra a nova casa antes de vender sua residência principal anterior, pode ter de pagar as alíquotas mais altas adiantadas. Se depois você vender a residência principal anterior dentro do prazo aplicável, em geral pode pedir o reembolso da sobretaxa, desde que atenda às condições da HMRC.
Imóveis abaixo de £40.000
Imóveis residenciais comprados por menos de £40.000 em geral ficam totalmente fora do alcance das alíquotas mais altas.
Imóveis de uso misto e comerciais
Edifícios comerciais e imóveis genuinamente de uso misto (lojas com apartamentos em cima, escritórios, armazéns, terras agrícolas e alguns investimentos mistos comerciais/residenciais) são tributados por regras diferentes de SDLT e normalmente não atraem a sobretaxa residencial de alíquotas mais altas.
Casas flutuantes e casas móveis
Casas flutuantes (houseboats), caravanas e casas móveis em geral ficam totalmente fora do regime de SDLT.
Por que o stamp duty importa para investidores
Muitos investidores novos focam inteiramente na capacidade de pagamento da hipoteca e tratam o SDLT como erro de arredondamento. Não é. Ele aumenta o dinheiro necessário para concluir e afeta diretamente o retorno sobre o capital investido, o ROI, o orçamento de reforma efetivamente disponível, o ritmo de crescimento do portfólio e a estratégia de refinanciamento. Para investidores de BRRR especificamente, o SDLT é parte do capital total investido e pertence à análise de lucratividade desde o primeiro dia, e não acrescentado depois.
Calcule seus custos de investimento antes de comprar
Modele o custo total de aquisição antes de fazer uma oferta, e não só o preço de compra de manchete. Nossa calculadora de stamp duty dá o valor exato do SDLT para compras padrão, de primeiro comprador e de imóvel adicional, e nosso deal analyser incorpora esse valor à entrada, hipoteca, reforma e rentabilidade de aluguel para que você trabalhe com seu custo total real, e não com uma estimativa. O SDLT é só o imposto que você paga na entrada. Nosso guia tributário para senhorios do Reino Unido cobre o que você deverá a cada ano em que mantiver o imóvel e quando eventualmente vender, incluindo nossa calculadora de imposto sobre ganhos de capital para o lado da saída do mesmo negócio.
Perguntas Frequentes
Quando pago o stamp duty?
Uma declaração de SDLT normalmente precisa ser apresentada e qualquer imposto devido pago em até 14 dias da conclusão. Na maioria das transações, seu solicitor de conveyancing prepara a declaração e organiza o pagamento em seu nome.
Posso incluir o stamp duty na minha hipoteca?
Em geral não. O SDLT normalmente é pago com recursos próprios, junto com a entrada e outros custos de conclusão, e não financiado pela hipoteca.
O stamp duty pode ser deduzido da renda de aluguel?
Em geral não. O SDLT normalmente não é uma despesa dedutível da renda de aluguel para fins de imposto de renda. Pode, porém, fazer parte dos seus custos de aquisição para o Capital Gains Tax quando você eventualmente alienar o imóvel, dependendo das circunstâncias.
Compradores de primeira viagem pagam as alíquotas adicionais de SDLT em um buy-to-let?
O First-Time Buyer Relief só se aplica quando você compra um imóvel para morar como sua única ou principal residência. Quem compra puramente como investimento não se qualifica a esse alívio, e se as alíquotas mais altas se aplicam depende da sua posição geral de propriedade de imóveis ao fim da transação.
Principais Conclusões
- Compras buy-to-let normalmente atraem as alíquotas mais altas de SDLT.
- A sobretaxa adicional pode aumentar bastante o seu custo inicial de investimento.
- Empresas que compram imóveis residenciais em geral também pagam as alíquotas mais altas, mesmo na primeira aquisição.
- Imóveis de uso misto e comerciais seguem regras de SDLT totalmente diferentes.
- Inclua sempre o stamp duty ao calcular os retornos do investimento, e não apenas o preço de compra.
Este artigo é apenas informação geral e não constitui aconselhamento jurídico, tributário ou financeiro. As regras de SDLT podem mudar, e as circunstâncias individuais afetam o que de fato é devido. Busque orientação de um solicitor ou consultor tributário qualificado antes de seguir com uma compra.