Aumento de impostos para senhorios em 2027: o que as alíquotas previstas de 24% sobre renda de imóveis significam para você
A partir de 6 de abril de 2027, as alíquotas do imposto sobre renda de imóveis sobem para 22%/42%/47% pela lei atual, e o Autumn Budget 2026 prevê 24%/44%/49%, com o alívio da Section 24 acompanhando a alíquota básica de imóveis. Sua conta real depende da sua renda, dos juros da hipoteca, dos prejuízos e da estrutura de propriedade, e não só do aumento de manchete.
Resposta rápida: A partir de 6 de abril de 2027, os senhorios pessoas físicas na Inglaterra, no País de Gales e na Irlanda do Norte enfrentam novas alíquotas separadas do imposto sobre renda de imóveis. O Finance Act 2026 as fixou em 22% (básica), 42% (alta) e 47% (adicional), e o Autumn Budget 2026 anunciou uma nova alta de 2 pontos, para 24%, 44% e 49%, que ainda precisa ser aprovada no Finance Bill 2026-27. O alívio de custos financeiros da Section 24 acompanha a alíquota básica de imóveis em vez dos 20% atuais. Em relação aos atuais 20%/40%/45%, o plano do Budget é uma alta de 4 pontos percentuais em todas as faixas, mas sua conta real depende da sua outra renda, do Personal Allowance, dos juros da hipoteca, das despesas, dos prejuízos e de você possuir os imóveis pessoalmente ou por meio de uma empresa: o número de manchete sozinho não diz quanto você deve.
O governo legislou alíquotas separadas de Income Tax para renda de imóveis como parte do Finance Act 2026, substituindo as alíquotas de 20%/40%/45% que se aplicavam ao lucro de aluguel junto com a renda de emprego e outras. O Autumn Budget de 28 de outubro de 2026 anunciou depois que essas alíquotas subirão mais 2 pontos. A mudança chega em 6 de abril de 2027 e altera mais que o percentual de manchete: também toca em como o Personal Allowance é alocado entre suas fontes de renda e em como o alívio de custos financeiros da Section 24 é calculado.
Este guia expõe exatamente o que está mudando, percorre a mecânica da Section 24 sob a nova alíquota básica de imóveis (22% em lei, 24% pelo plano do Budget) e examina quando (se for o caso) vale investigar uma estrutura de empresa limitada por causa disso.
Atualização, 30 de outubro de 2026: o Autumn Budget 2026 anunciou uma nova alta das alíquotas da renda de imóveis para 24%, 44% e 49% a partir de 6 de abril de 2027. Até a aprovação do Finance Bill 2026-27, as alíquotas em lei para 2027-28 continuam 22%, 42% e 47%, por isso este guia mostra as duas. Nota: este artigo trata das alíquotas do imposto sobre renda de imóveis na Inglaterra, no País de Gales e na Irlanda do Norte. A Escócia tem um sistema de Income Tax separado. Isto é informação geral, não aconselhamento tributário pessoal.
Alíquotas tributárias para senhorios a partir de abril de 2027 num relance
| Alíquota da renda de imóveis | 2026-27 | 2027-28, em lei (Finance Act 2026) | 2027-28, plano do Budget 2026 |
|---|---|---|---|
| Alíquota básica de imóveis | 20% | 22% | 24% |
| Alíquota alta de imóveis | 40% | 42% | 44% |
| Alíquota adicional de imóveis | 45% | 47% | 49% |
As novas alíquotas se aplicam apenas à renda de imóveis: não tocam nas alíquotas ordinárias de Income Tax que se aplicam a renda de emprego, previdência ou outra renda que não seja de imóveis. Um senhorio que ganha £60.000 de salário não passa a pagar 42% (ou os 44% previstos) sobre esse salário; a alíquota alta só pesa sobre a renda de imóveis que fica nessa faixa. O governo publicou tanto um resumo da política quanto uma nota técnica mais detalhada que expõem isso, e as alíquotas de 22%/42%/47% estão fixadas no Finance Act 2026. A nova alta para 24%, 44% e 49% consta do documento do Budget 2026 e do seu anexo de alíquotas e isenções, e só vira lei quando o Finance Bill 2026-27 for aprovado.
Exemplo: £10.000 de renda de imóveis
Se £10.000 de renda tributável de imóveis caem inteiramente em uma faixa, o imposto extra é de £200 pelas alíquotas em lei e de £400 pelo plano do Budget, independentemente da faixa:
| Faixa | 2026-27 | A 22%/42%/47% (em lei) | A 24%/44%/49% (plano do Budget) |
|---|---|---|---|
| Básica (20% → 22% → 24%) | £2.000 | £2.200 | £2.400 |
| Alta (40% → 42% → 44%) | £4.000 | £4.200 | £4.400 |
| Adicional (45% → 47% → 49%) | £4.500 | £4.700 | £4.900 |
É uma ilustração limpa, não uma previsão. Na prática, sua renda de imóveis fica ao lado da sua situação tributária mais ampla, e isenções, despesas, prejuízos e alívio de custos financeiros mexem no número real.
Quando as novas alíquotas começam?
As novas alíquotas da renda de imóveis entram em vigor em 6 de abril de 2027, aplicando-se ao ano fiscal 2027-28 em diante. Pelo Finance Act 2026, são 22%, 42% e 47%. Se o Finance Bill 2026-27 for aprovado como prevê o Budget, as alíquotas para 2027-28 serão 24%, 44% e 49%. Para 2026-27, as alíquotas atuais de 20%/40%/45% continuam valendo integralmente. Nada muda antes de o novo ano fiscal começar.
Isso significa que todo senhorio paga 2% ou 4% a mais?
Não automaticamente. O aumento é de 2 pontos percentuais em cada faixa pelas alíquotas em lei, ou de 4 pontos pelo plano do Budget, mas quanto imposto extra você realmente paga depende de quanta renda de imóveis tem e em que faixa ela cai. Um senhorio com £5.000 de renda de imóveis tributada inteiramente à alíquota básica de imóveis paga £1.100 a 22%, ou £1.200 aos 24% previstos, contra £1.000 a 20%: uma diferença de £100 ou £200, e não 2% ou 4% de algum total maior.
O cálculo real também precisa considerar seu Personal Allowance, qualquer renda de emprego ou previdência, despesas dedutíveis do imóvel, prejuízos de imóveis levados adiante e a redução de imposto de custos financeiros da Section 24. Tratar "lucro do aluguel × 2%" (ou × 4%) como resposta costuma errar para um lado ou para o outro.
Uma mudança em como as isenções são alocadas
Uma parte menos óbvia da reforma importa mais para senhorios que também têm renda de emprego ou de atividade autônoma. A partir de abril de 2027, as regras de cálculo do Income Tax em geral aplicam isenções e alívios (incluindo o Personal Allowance) primeiro à renda que não seja de imóveis, poupança nem dividendos, quando possível. A nota técnica da HMRC dá o exemplo de o Personal Allowance ser aplicado à renda de emprego antes da renda de imóveis.
Considere um senhorio com £30.000 de renda de emprego e £3.000 de renda de imóveis. Pela nova ordem, o Personal Allowance de £12.570 é usado primeiro contra o salário de £30.000, deixando £17.430 de renda de emprego tributável. Os £3.000 de renda de imóveis são então tributados separadamente à alíquota de imóveis: o próprio exemplo trabalhado da HMRC aplica 22% integralmente a eles, que passam a 24% pelo plano do Budget. Para senhorios que antes dependiam da folga de isenção não utilizada para abrigar parte da renda de aluguel, essa folga pode não existir mais se a renda de emprego for abatida primeiro.
O que acontece com o alívio de custos financeiros da Section 24?
Esta é a mudança que mais importa para senhorios com hipoteca. Senhorios pessoas físicas não deduzem os juros da hipoteca residencial diretamente da renda de aluguel. Em vez disso, recebem uma redução de imposto calculada sobre o valor dos custos financeiros. A partir de abril de 2027, essa redução é calculada à alíquota básica de imóveis, ante 20% hoje: 22% pelo Finance Act 2026. O Budget prevê elevar a alíquota básica de imóveis para 24% e, pelas regras do Finance Act 2026, o alívio acompanha essa alíquota, então o número final depende de como o Finance Bill 2026-27 for aprovado.
Considere um senhorio com £20.000 de renda de aluguel, £8.000 de despesas dedutíveis que não sejam financeiras e £10.000 de juros de hipoteca. O lucro do imóvel antes dos custos financeiros é £20.000 − £8.000 = £12.000. Os £10.000 de custos financeiros não reduzem esse número diretamente. Em vez disso, geram uma redução de imposto à alíquota básica de imóveis: £10.000 × 22% = £2.200 pela alíquota em lei, ou £2.400 se o alívio acompanhar os 24% previstos, aplicada contra a obrigação de Income Tax.
Contribuinte de imóveis de alíquota básica
Se sua renda de imóveis é tributada à alíquota básica de imóveis (22% em lei, 24% pelo plano do Budget), seu alívio de custos financeiros é concedido à mesma alíquota: os dois permanecem alinhados, como no antigo par 20%/20%.
Contribuintes de imóveis de alíquota alta e adicional
Se sua alíquota marginal de imóveis é 42% ou 47% (44% ou 49% pelo plano do Budget), mas seu alívio de custos financeiros é limitado à alíquota básica de imóveis, a diferença continua grande. Sobre £10.000 de custos financeiros a 42%, o imposto sobre essa renda é £4.200, enquanto o alívio é só £2.200: um déficit de £2.000 que um senhorio de alíquota alta e muito alavancado absorve todo ano. Aos 44% e 24% previstos, são £4.400 contra £2.400: a mesma diferença de £2.000. Passe seus próprios números pela calculadora de imposto da Section 24: ela modela a alíquota ajustada de alívio sobre sua renda de aluguel, despesas, juros de hipoteca e faixa tributária reais, e não sobre um exemplo genérico.
Você deve transferir seus imóveis alugados para uma empresa?
O aumento de 2027 vai levar alguns senhorios a reconsiderar sua estrutura de propriedade, mas uma alíquota pessoal mais alta não significa automaticamente que a incorporação vence. Uma empresa opera em um sistema tributário totalmente diferente, e a comparação precisa cobrir a estrutura inteira: não apenas "49% de imposto pessoal contra 25% de Corporation Tax".
Uma empresa que exerce um negócio imobiliário paga Corporation Tax sobre seus lucros: 19% dentro da alíquota de pequenos lucros, 25% na alíquota principal, com alívio marginal entre £50.000 e £250.000 de lucro, sujeito às regras de empresas associadas. As alíquotas e os limites atuais constam na página de alíquotas e isenções do Corporation Tax no gov.uk. O Corporation Tax, porém, não é o custo final: retirar o lucro da empresa para si, como salário ou dividendos, aciona mais uma camada de imposto na retirada.
Por que a comparação 19% vs 49% engana
Dois senhorios, cada um gerando £40.000 de lucro tributável de imóveis: individualmente aos 44% previstos, são £17.600 de imposto (£16.800 aos 42% em lei); por meio de uma empresa a 19%, são £7.600 de Corporation Tax. Lida isoladamente, a empresa parece a vencedora óbvia, mas isso ignora o imposto sobre dividendos na eventual retirada, os custos de contabilidade e administração, as diferenças de financiamento, o SDLT na transferência de um imóvel existente para a empresa, o Capital Gains Tax na transferência e as diferentes condições de hipoteca que as empresas costumam ter. A comparação que importa é o imposto total ao longo da vida e o custo de transação, não a alíquota de manchete sobre o lucro isolada. A calculadora Ltd Co vs pessoa física roda as duas estruturas lado a lado, incluindo o imposto sobre a retirada de dividendos, para que você compare o quadro completo e não uma alíquota contra outra.
Transferir um portfólio existente para uma empresa
Mover para uma empresa um imóvel que você já possui pessoalmente não é um passo administrativo isento de imposto. A orientação da HMRC confirma que transferências para uma empresa podem acionar SDLT calculado sobre o valor de mercado do imóvel em situações de pessoas conectadas. Veja o manual de SDLT da HMRC sobre transações entre partes conectadas para saber como se aplica a regra do valor de mercado. Uma transferência também pode acionar uma cobrança de Capital Gains Tax sobre a diferença entre o custo original do imóvel e seu valor de mercado atual, haja ou não dinheiro trocando de mãos. Além do imposto, o credor existente pode nem permitir a transferência, e uma nova hipoteca de empresa costuma vir com taxas, tarifas, limites de LTV e exigências de garantia pessoal diferentes. "Incorporar antes de abril de 2027" não é uma recomendação universal: a pergunta certa é se a incorporação melhora seu retorno líquido de impostos de longo prazo depois de considerados os custos de transferência, financiamento e retirada.
Quando vale investigar uma estrutura de empresa, e quando não
Uma estrutura de empresa tem mais chance de valer a modelagem quando você é contribuinte de alíquota alta ou adicional, tem juros de hipoteca substanciais, planeja reter e reinvestir o lucro dentro da empresa em vez de retirá-lo e está construindo um portfólio de longo prazo. Tende a ser menos atraente quando você precisa de a maior parte do lucro do aluguel pessoalmente a cada ano, tem um portfólio pequeno, mantém imóveis com grandes ganhos não realizados que acionariam CGT na transferência ou enfrentaria custos de SDLT e refinanciamento que superam o imposto economizado. Não há resposta única certa para todo senhorio: é um cálculo, não uma regra prática.
Existe um prazo para incorporar antes de abril de 2027?
Não. 6 de abril de 2027 é quando as novas alíquotas da renda de imóveis começam: não é um prazo geral para incorporação. Se você pondera transferir um portfólio existente, baseie o momento na economia dessa transação específica, e não em uma manchete dizendo que você "precisa" agir antes da data.
Comprar novos imóveis versus transferir os existentes
O cálculo é mais direto para um imóvel que você ainda não comprou. Você pode comparar propriedade pessoal e por empresa antes da compra e comprar diretamente na estrutura que sair na frente, sem os custos de SDLT e CGT que vêm com mover depois um imóvel já possuído. A via da empresa ainda traz suas próprias considerações de financiamento, administração e retirada, mas modelar a decisão antes de cada compra evita por completo o problema da transferência.
Você deve adiar reparos para depois de abril de 2027?
Cuidado com este. Os senhorios que usam a base contábil simplificada permitida pelo HMRC reconhecem receitas e despesas de imóveis quando o dinheiro é de fato recebido ou pago, então a data em que você paga um reparo pode determinar em qual ano fiscal a dedução cai. Mas adiar deliberadamente a manutenção genuína só para perseguir uma diferença tributária de 2 ou 4 pontos percentuais corre o risco de piorar o problema: mais danos, uma conta final maior, atrito com o inquilino ou uma questão de segurança. Quando um reparo é genuinamente discricionário quanto ao momento, é razoável modelar o efeito tributário de pagar antes ou depois de 6 de abril de 2027. Só não deixe uma pequena diferença de alíquota se sobrepor a obras necessárias.
O que acontece com os prejuízos de imóveis?
As regras de prejuízos existentes não desaparecem. A nota técnica da HMRC confirma que prejuízos de imóveis levados adiante continuam sendo compensados com a renda de imóveis sob as novas alíquotas. Um senhorio com prejuízos acumulados substanciais não deve estimar sua conta de 2027 aplicando as novas alíquotas (22%, 42% ou 47% em lei, 24%, 44% ou 49% pelo plano do Budget) direto à renda bruta de aluguel: os prejuízos saem primeiro, como hoje.
Senhorios não residentes
O Non-Resident Landlord Scheme atualmente retém imposto à alíquota básica do Income Tax. A partir de abril de 2027, essa alíquota de retenção passa para a nova alíquota básica de imóveis: 22% pelo Finance Act 2026, ou 24% se o plano do Budget virar lei. Esse é um mecanismo de retenção, não necessariamente a obrigação tributária final do senhorio no Reino Unido: um senhorio não residente pode pedir à HMRC para receber a renda de aluguel sem dedução pelo esquema, e qualquer imposto retido é creditado contra a obrigação final.
Quem sente mais e quem não sente
Senhorios de alíquota alta e adicional com alíquota marginal de imóveis de 42% ou 47% (44% ou 49% pelo plano do Budget) contra um alívio de custos financeiros à alíquota básica de imóveis enfrentam a maior diferença, sobretudo onde o endividamento é alto. Senhorios com renda de emprego devem prestar atenção especial às novas regras de ordem das isenções, já que a folga de Personal Allowance antes não utilizada pode agora ser consumida primeiro pelo salário. Senhorios com portfólio que planejam reinvestir em vez de retirar o lucro têm o caso mais forte para refazer uma comparação entre pessoa física e empresa.
O impacto é menor para senhorios com pouca renda de imóveis, juros de hipoteca mínimos ou nulos, prejuízos acumulados substanciais ou renda que fica confortavelmente dentro da faixa básica de imóveis o tempo todo.
Checklist de planejamento tributário de senhorios para 2027
- Calcule sua renda de imóveis esperada para 2027-28 e em que faixa(s) ela cai
- Calcule seus juros de hipoteca e outros custos financeiros e modele a redução da Section 24 a 22% e a 24%
- Confira quaisquer prejuízos de imóveis levados adiante e como compensarão a renda de 2027-28
- Reveja como seu Personal Allowance interage com a renda de emprego e de imóveis pela nova ordem
- Reveja os reparos planejados e se o momento deles realmente faz sentido tributário ou comercial
- Compare a propriedade pessoal com uma empresa limitada para o seu portfólio específico
- Estime o SDLT e o CGT se você considera transferir imóveis existentes
- Compare taxas e disponibilidade de hipoteca pessoal e de empresa
- Modele o custo tributário de retirar os lucros da empresa como salário ou dividendos
- Busque aconselhamento tributário profissional antes de transferir qualquer imóvel existente
Modele os seus próprios números
Dois senhorios com renda de aluguel idêntica podem acabar com contas de imposto muito diferentes depois de considerados salário, juros de hipoteca, despesas, prejuízos e estrutura de propriedade. As alíquotas de manchete, 22%/42%/47% em lei e 24%/44%/49% pelo plano do Budget, são um ponto de partida, não uma resposta.
Passe seus custos financeiros pela calculadora de imposto da Section 24 para ver o alívio ajustado sobre os seus números e use a calculadora Ltd Co vs pessoa física para comparar estruturas incluindo o imposto sobre a retirada de dividendos: as mesmas calculadoras que nós mesmos usamos ao trabalhar os números de um cliente, tratadas com mais profundidade em nosso guia tributário para senhorios do Reino Unido.
Perguntas Frequentes
Quando começam as novas alíquotas de imposto para senhorios?
A partir de 6 de abril de 2027, para o ano fiscal 2027-28 em diante.
Quais são as novas alíquotas do imposto sobre renda de imóveis?
Pelo Finance Act 2026: 22% alíquota básica de imóveis, 42% alíquota alta de imóveis, 47% alíquota adicional de imóveis. O Autumn Budget 2026 prevê mais 2 pontos a partir da mesma data, para 24%, 44% e 49%, sujeito ao Finance Bill 2026-27. As alíquotas atuais são 20%/40%/45%.
O aumento é de 2% ou de 4%?
Pelas alíquotas em lei, é um aumento de 2 pontos percentuais: a alíquota básica passa de 20% para 22%, um aumento relativo de 10%, mas absoluto de 2 pontos. Pelo plano do Budget são 4 pontos, de 20% para 24%.
Isto se aplica a empresas limitadas?
Não. São alíquotas de Income Tax de pessoas físicas. As empresas pagam Corporation Tax: 19% de alíquota de pequenos lucros, 25% de alíquota principal, com alívio marginal entre £50.000 e £250.000 de lucro, embora a retirada desse lucro para si seja tributada de novo.
O alívio da Section 24 também sobe?
Sim. A partir de 2027-28, o alívio de custos financeiros residenciais para senhorios pessoas físicas é calculado à alíquota básica de imóveis: 22% pelo Finance Act 2026. Por essas regras, ele acompanha a alíquota básica de imóveis, que o Budget prevê fixar em 24%.
Senhorios de alíquota alta recebem alívio de juros de hipoteca à alíquota alta?
Não. O lucro do aluguel deles pode ser tributado a 42% (44% pelo plano do Budget), mas o alívio de custos financeiros é limitado à alíquota básica de imóveis: a diferença entre os dois é o custo real da alavancagem neste sistema.
O Personal Allowance muda?
A isenção de £12.570 em si continua igual. O que muda é a ordem em que é aplicada: a partir de abril de 2027, em geral é abatida primeiro da renda que não é de imóveis, como o salário.
Isto se aplica na Escócia?
Não. Essas alíquotas se aplicam na Inglaterra, no País de Gales e na Irlanda do Norte. A Escócia tem seu próprio sistema descentralizado de Income Tax.
A alíquota de retenção do Non-Resident Landlord Scheme muda?
Sim: a partir de abril de 2027, alinha-se à nova alíquota básica de imóveis, 22% em lei hoje ou 24% se o plano do Budget virar lei. É retenção, não necessariamente o imposto final devido.
Devo incorporar antes de abril de 2027?
Não automaticamente. Vale modelar, mas transferir imóveis existentes pode acionar SDLT e CGT, e o lucro da empresa é tributado de novo na retirada. Não há um prazo universal atrelado à data.
Os prejuízos de imóveis levados adiante continuam valendo?
Sim: continuam compensando a renda de imóveis exatamente da mesma forma sob as novas alíquotas.
Posso reduzir meu imposto de 2027 pagando reparos depois de 6 de abril de 2027?
O momento pode importar, sobretudo na base contábil simplificada permitida pelo HMRC, mas nunca adie reparos necessários apenas para perseguir uma diferença de 2 ou 4 pontos percentuais: o custo comercial da manutenção adiada costuma superá-la.
Principais Conclusões
- A partir de 6 de abril de 2027, as alíquotas da renda de imóveis sobem para 22% (básica), 42% (alta) e 47% (adicional) na Inglaterra, no País de Gales e na Irlanda do Norte pelo Finance Act 2026, e o Autumn Budget 2026 prevê uma nova alta para 24%, 44% e 49%, sujeita ao Finance Bill 2026-27.
- O alívio de custos financeiros da Section 24 acompanha a alíquota básica de imóveis em vez de 20%, mas a diferença para as alíquotas de imóveis alta e adicional continua grande para senhorios alavancados de alíquota alta.
- As isenções, incluindo o Personal Allowance, são em geral abatidas primeiro da renda que não é de imóveis a partir de abril de 2027: uma mudança que afeta particularmente senhorios com renda de emprego.
- Prejuízos de imóveis levados adiante continuam compensando a renda de imóveis pelas novas regras.
- A incorporação não é automaticamente a resposta: modele o imposto total ao longo da vida, incluindo a retirada, o SDLT e o CGT em qualquer transferência, e não apenas a alíquota de manchete do Corporation Tax.
- Não há prazo que force a incorporação antes de abril de 2027: baseie qualquer transferência na economia da própria transação.
Este artigo é apenas informação geral e não constitui aconselhamento tributário ou financeiro. Atualizado em 30 de outubro de 2026 para refletir o Autumn Budget 2026. A legislação tributária e a orientação da HMRC podem mudar; consulte sempre a orientação atual no gov.uk e converse com um consultor tributário qualificado sobre suas circunstâncias específicas antes de tomar decisões com base nas mudanças de 2027.