Ano fiscal
Sua faixa de imposto de renda (titularidade pessoal e dividendos)
Diferença de impostos
£1,157
Manter o imóvel por meio de uma limited company custa menos imposto no total, mesmo após o imposto sobre dividendos do que você retira.
Em nome pessoal
Por meio de uma limited company
Apenas ilustrativo. Exclui o stamp duty e o imposto sobre ganhos de capital gerados ao incorporar um imóvel já mantido em nome pessoal, os financiamentos tipicamente mais caros e com LTV menor que os bancos oferecem a limited companies, e o imposto devido se a empresa for eventualmente encerrada ou vendida em vez de distribuir dividendos todo ano. A redução gradual da faixa de isenção pessoal e outras rendas somadas ao lucro do aluguel não são modeladas. Busque sempre aconselhamento fiscal profissional antes de escolher uma estrutura.
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O que esta calculadora faz
Esta ferramenta compara o retorno real após impostos de uma nova compra de buy-to-let mantida em nome pessoal com a mesma compra mantida por meio de uma limited company, usando a mesma renda de aluguel, os mesmos juros de financiamento e as mesmas despesas nos dois casos. Ao contrário de uma comparação simples entre corporation tax e imposto de renda, ela também tributa os dividendos que você retira da empresa, porque esse é o imposto que realmente chega quando você gasta o dinheiro.
Defina a sua faixa de imposto de renda, quanto do lucro da empresa após impostos você pretende retirar como dividendos a cada ano e quaisquer custos operacionais extras da estrutura Ltd. A calculadora calcula automaticamente o corporation tax, o imposto sobre dividendos e o imposto de renda pessoal equivalente.
Como o cálculo funciona
Pessoa física: o imposto de renda incide sobre (renda de aluguel − outras despesas) à sua alíquota marginal, com os juros do financiamento recebendo apenas um crédito fiscal à alíquota básica (20% em 2026/27, subindo com a alíquota básica sobre renda de imóveis a partir de 2027/28) em vez de serem deduzidos, as regras da Section 24 implementadas gradualmente desde 2017.
Limited company: o corporation tax incide sobre (renda de aluguel − outras despesas − juros do financiamento − custos operacionais), já que os juros são uma despesa empresarial totalmente dedutível. O que você retira depois como dividendo é tributado de novo às alíquotas de dividendos (10,75% / 35,75% / 39,35%) após uma isenção de dividendos de £500. O lucro que permanece na empresa não é tributado de novo até ser retirado.
A diferença de impostos compara a sua conta de imposto de renda pessoal com o corporation tax somado ao imposto sobre dividendos do que você realmente retira. Deixar mais lucro na empresa (um % de retirada menor) adia o imposto sobre dividendos, mas não o elimina. Esse dinheiro ainda é tributado quando finalmente sair.
Exemplo prático
Um contribuinte de faixa alta (40%) com £15.000 de aluguel anual, £6.000 de juros de financiamento, £2.000 de outras despesas, £700 de custos operacionais da Ltd, retirando 100% do lucro como dividendos.
- Renda de aluguel: £15.000
- Outras despesas: £2.000 → lucro antes dos juros: £13.000
- Pessoa física: imposto de renda = £13.000 × 40% = £5.200, menos 20% de crédito sobre £6.000 de juros (£1.200) = £4.000 devidos
- Lucro real: £15.000 − £2.000 − £6.000 = £7.000
- Ltd: lucro tributável = £7.000 − £700 de custos operacionais = £6.300 × 19% = £1.197 de corporation tax
- Dividendo: £6.300 − £1.197 = £5.103 retirados, menos £500 de isenção × 35,75% = £1.646 de imposto sobre dividendos
O imposto devido como pessoa física é £4.000. O imposto da empresa Ltd soma £1.197 + £1.646 = £2.843 combinados, ainda £1.157 mais barato por meio da empresa mesmo após o imposto sobre dividendos, mas muito longe da diferença que uma comparação apenas de corporation tax sugeriria.
Perguntas frequentes
Por que incluir o imposto sobre dividendos ao comparar com a Section 24?
O corporation tax sozinho subestima o que uma limited company realmente custa, porque o lucro da empresa não é seu dinheiro até você retirá-lo. Comparar o corporation tax com o imposto de renda pessoal faz uma empresa Ltd parecer melhor do que realmente é para quem planeja retirar o lucro e gastá-lo. Esta calculadora soma de volta esse imposto sobre dividendos para que a comparação reflita o dinheiro que você pode realmente usar.
Uma limited company é sempre mais barata quando o imposto sobre dividendos é incluído?
Não. Na faixa básica, retirar 100% do lucro como dividendos muitas vezes torna a titularidade pessoal mais barata quando se somam corporation tax e imposto sobre dividendos, já que a alíquota combinada pode superar os 20% pessoais. A vantagem da empresa Ltd cresce com a sua faixa de imposto e com a alavancagem (quanto dos juros do financiamento você fica impedido de deduzir em nome pessoal). É mais forte para contribuintes de faixa alta e adicional com financiamentos grandes.
O que acontece se eu não retirar todo o lucro como dividendos?
O imposto sobre dividendos só é devido sobre o que você realmente retira. O lucro deixado na empresa é tributado uma vez, às alíquotas de corporation tax, e pode ser reinvestido em novas entradas ou mantido em reserva, mas será tributado de novo (como dividendo, ou via imposto sobre ganhos de capital se você vender suas ações ou encerrar a empresa) quando finalmente chegar a você pessoalmente, então reter lucro adia o imposto em vez de evitá-lo.
Pago National Insurance sobre a renda de aluguel nos dois casos?
Não. A renda de aluguel não está sujeita ao National Insurance (contribuição previdenciária) nem para um proprietário pessoa física nem para uma limited company, independentemente de como o lucro é estruturado. Esta é uma das poucas áreas em que a titularidade pessoal e a da Ltd são tratadas de forma idêntica.
Devo incorporar um imóvel que já tenho em nome pessoal?
Não automaticamente. Transferir um imóvel existente para uma limited company geralmente conta como uma venda para fins fiscais, gerando imposto sobre ganhos de capital e stamp duty land tax (SDLT) na transferência (sem alívio para primeiro comprador nem para múltiplos imóveis), além do custo de um novo financiamento em nome da empresa, muitas vezes a uma taxa pior do que o seu acordo pessoal atual. A incorporação tende a fazer mais sentido para compras novas do que para reestruturar uma carteira existente. Busque aconselhamento fiscal profissional antes de dar esse passo.