Subida de impuestos para propietarios en 2027: qué significan para usted los tipos previstos del 24 % sobre ingresos de propiedad
Desde el 6 de abril de 2027, los tipos del impuesto sobre ingresos de propiedad suben al 22 %/42 %/47 % según la ley vigente, y el Autumn Budget 2026 prevé el 24 %/44 %/49 %, con el alivio de la Section 24 siguiendo el tipo básico de propiedad. Su factura real depende de sus ingresos, intereses hipotecarios, pérdidas y estructura de propiedad, no solo de la subida de cabecera.
Respuesta rápida: Desde el 6 de abril de 2027, los propietarios particulares en Inglaterra, Gales e Irlanda del Norte afrontan nuevos tipos independientes del impuesto sobre ingresos de propiedad. La Finance Act 2026 los fijó en el 22 % (básico), el 42 % (alto) y el 47 % (adicional), y el Autumn Budget 2026 anunció una nueva subida de 2 puntos hasta el 24 %, 44 % y 49 %, que aún debe aprobarse en la Finance Bill 2026-27. El alivio por costes financieros de la Section 24 sigue el tipo básico de propiedad en lugar del 20 % actual. Frente al 20 %/40 %/45 % actual, el plan de los Presupuestos supone una subida de 4 puntos porcentuales en cada tramo, pero su factura real depende de sus otros ingresos, el Personal Allowance, los intereses hipotecarios, los gastos, las pérdidas y si es propietario a título personal o a través de una sociedad: la cifra de cabecera por sí sola no le dirá lo que debe.
El gobierno ha legislado tipos independientes del Income Tax para los ingresos de propiedad como parte de la Finance Act 2026, que sustituyen a los tipos del 20 %/40 %/45 % que se aplicaban al beneficio del alquiler junto con los ingresos del trabajo y otros. El Autumn Budget del 28 de octubre de 2026 anunció después que esos tipos subirán otros 2 puntos. El cambio llega el 6 de abril de 2027 y cambia más que el porcentaje de cabecera: también afecta a cómo se asigna el Personal Allowance entre sus fuentes de ingresos y a cómo se calcula el alivio por costes financieros de la Section 24.
Esta guía expone exactamente qué cambia, repasa la mecánica de la Section 24 bajo el nuevo tipo básico de propiedad (22 % por ley, 24 % según el plan de los Presupuestos) y analiza cuándo (si es que lo hace) merece la pena investigar una estructura de sociedad limitada como consecuencia.
Actualización, 30 de octubre de 2026: el Autumn Budget 2026 anunció una nueva subida de los tipos sobre ingresos de propiedad hasta el 24 %, 44 % y 49 % desde el 6 de abril de 2027. Hasta que se apruebe la Finance Bill 2026-27, los tipos vigentes por ley para 2027-28 siguen siendo 22 %, 42 % y 47 %, así que esta guía muestra ambos. Nota: este artículo trata los tipos del impuesto sobre ingresos de propiedad en Inglaterra, Gales e Irlanda del Norte. Escocia tiene un sistema de Income Tax independiente. Es información general, no asesoramiento fiscal personal.
Los tipos impositivos para propietarios desde abril de 2027, de un vistazo
| Tipo sobre ingresos de propiedad | 2026-27 | 2027-28, por ley (Finance Act 2026) | 2027-28, plan de los Presupuestos 2026 |
|---|---|---|---|
| Tipo básico de propiedad | 20 % | 22 % | 24 % |
| Tipo alto de propiedad | 40 % | 42 % | 44 % |
| Tipo adicional de propiedad | 45 % | 47 % | 49 % |
Los nuevos tipos se aplican solo a los ingresos de propiedad: no tocan los tipos ordinarios del Income Tax que se aplican a ingresos del trabajo, pensiones u otros ingresos que no sean de propiedad. Un propietario que gana £60,000 de un sueldo no empieza a pagar el 42 % (o el 44 % previsto) por ese sueldo; el tipo alto solo afecta a los ingresos de propiedad situados en ese tramo. El gobierno ha publicado tanto un resumen de la política como una nota técnica más detallada que lo exponen, y los tipos del 22 %/42 %/47 % están fijados en la Finance Act 2026. La nueva subida al 24 %, 44 % y 49 % figura en el documento de los Presupuestos 2026 y su anexo de tipos y mínimos, y solo será ley cuando se apruebe la Finance Bill 2026-27.
Ejemplo: £10,000 de ingresos de propiedad
Si £10,000 de ingresos de propiedad imponibles caen enteramente dentro de un tramo, el impuesto adicional es de £200 con los tipos vigentes por ley y de £400 con el plan de los Presupuestos, sea cual sea el tramo:
| Tramo | 2026-27 | Al 22 %/42 %/47 % (por ley) | Al 24 %/44 %/49 % (plan de los Presupuestos) |
|---|---|---|---|
| Básico (20 % → 22 % → 24 %) | £2,000 | £2,200 | £2,400 |
| Alto (40 % → 42 % → 44 %) | £4,000 | £4,200 | £4,400 |
| Adicional (45 % → 47 % → 49 %) | £4,500 | £4,700 | £4,900 |
Es una ilustración limpia, no una previsión. En la práctica, sus ingresos de propiedad conviven con su situación fiscal general, y las deducciones, los gastos, las pérdidas y el alivio por costes financieros mueven la cifra real.
¿Cuándo empiezan los nuevos tipos?
Los nuevos tipos sobre ingresos de propiedad entran en vigor el 6 de abril de 2027, y se aplican al ejercicio fiscal 2027-28 y siguientes. Según la Finance Act 2026, son el 22 %, 42 % y 47 %. Si la Finance Bill 2026-27 se aprueba como prevén los Presupuestos, los tipos para 2027-28 serán el 24 %, 44 % y 49 %. Para 2026-27 siguen aplicándose íntegramente los tipos actuales del 20 %/40 %/45 %. No cambia nada antes de que empiece el nuevo ejercicio fiscal.
¿Significa esto que todos los propietarios pagan un 2 % o un 4 % más?
No automáticamente. El aumento es de 2 puntos porcentuales en cada tramo con los tipos vigentes por ley, o de 4 puntos con el plan de los Presupuestos, pero cuánto impuesto adicional pague realmente depende de cuántos ingresos de propiedad tenga y en qué tramo caigan. Un propietario con £5,000 de ingresos de propiedad gravados íntegramente al tipo básico de propiedad paga £1,100 al 22 %, o £1,200 al 24 % previsto, frente a £1,000 al 20 %: una diferencia de £100 o £200, no el 2 % o el 4 % de algún total mayor.
El cálculo real también debe tener en cuenta su Personal Allowance, cualquier ingreso del trabajo o pensión, los gastos de propiedad deducibles, las pérdidas de propiedad arrastradas y la reducción de impuesto por costes financieros de la Section 24. Tratar "beneficio del alquiler × 2 %" (o × 4 %) como su respuesta suele ser erróneo en un sentido u otro.
Un cambio en cómo se asignan las deducciones
Una parte menos evidente de la reforma importa más a los propietarios que también tienen ingresos del trabajo o de autónomo. Desde abril de 2027, las reglas de cálculo del Income Tax aplican en general las deducciones y desgravaciones (incluido el Personal Allowance) primero a los ingresos que no sean de propiedad, ahorro ni dividendos, cuando sea posible. La nota técnica de HMRC da el ejemplo del Personal Allowance aplicado a los ingresos del trabajo antes que a los ingresos de propiedad.
Tome un propietario con £30,000 de ingresos del trabajo y £3,000 de ingresos de propiedad. Con el nuevo orden, el Personal Allowance de £12,570 se usa primero contra los £30,000 del sueldo, dejando £17,430 de ingresos del trabajo imponibles. Los £3,000 de ingresos de propiedad tributan entonces por separado al tipo de propiedad: el propio ejemplo resuelto de HMRC aplica el 22 % íntegro, que pasa a ser el 24 % con el plan de los Presupuestos. Para los propietarios que antes contaban con el margen no usado de la deducción para proteger parte del alquiler, ese margen puede dejar de estar ahí una vez que los ingresos del trabajo se aplican primero.
¿Qué pasa con el alivio por costes financieros de la Section 24?
Es el cambio que más importa a los propietarios con hipoteca. Los propietarios particulares no deducen directamente de los ingresos por alquiler los intereses de la hipoteca residencial. En su lugar, obtienen una reducción de impuesto calculada sobre el importe de los costes financieros. Desde abril de 2027, esa reducción se calcula al tipo básico de propiedad, frente al 20 % de hoy: el 22 % según la Finance Act 2026. Los Presupuestos prevén subir el tipo básico de propiedad al 24 %, y con las reglas de la Finance Act 2026 el alivio sigue ese tipo, así que la cifra final depende de cómo se apruebe la Finance Bill 2026-27.
Tome un propietario con £20,000 de ingresos por alquiler, £8,000 de gastos deducibles no financieros y £10,000 de intereses hipotecarios. El beneficio de propiedad antes de costes financieros es £20,000 − £8,000 = £12,000. Los £10,000 de costes financieros no reducen directamente esa cifra. En su lugar, generan una reducción de impuesto al tipo básico de propiedad: £10,000 × 22 % = £2,200 con el tipo vigente, o £2,400 si el alivio sigue el 24 % previsto, que se aplica contra la cuota del Income Tax.
Contribuyente de propiedad de tipo básico
Si sus ingresos de propiedad tributan al tipo básico de propiedad (22 % por ley, 24 % según el plan de los Presupuestos), su alivio por costes financieros se concede a ese mismo tipo: ambos permanecen alineados, como con el antiguo par 20 %/20 %.
Contribuyentes de propiedad de tipo alto y adicional
Si su tipo marginal de propiedad es del 42 % o del 47 % (44 % o 49 % según el plan de los Presupuestos) pero su alivio por costes financieros está limitado al tipo básico de propiedad, la brecha sigue siendo amplia. Con £10,000 de costes financieros al 42 %, el impuesto sobre esos ingresos es de £4,200 mientras que el alivio es de solo £2,200: un déficit de £2,000 que un propietario de tipo alto muy hipotecado absorbe cada año. Con el 44 % y el 24 % previstos, son £4,400 frente a £2,400: la misma brecha de £2,000. Pase sus propias cifras por la calculadora de impuesto Section 24: modela el tipo de alivio ajustado frente a sus ingresos reales por alquiler, gastos, intereses hipotecarios y tramo impositivo, en lugar de un ejemplo genérico.
¿Debería pasar sus propiedades en alquiler a una sociedad?
La subida de 2027 empujará a algunos propietarios a reconsiderar su estructura de propiedad, pero un tipo personal más alto no significa automáticamente que gane la incorporación. Una sociedad funciona con un sistema fiscal completamente distinto, y la comparación debe cubrir toda la estructura: no solo "49 % de impuesto personal frente a 25 % de Corporation Tax".
Una sociedad que ejerce una actividad de propiedad paga Corporation Tax sobre sus beneficios: 19 % dentro del tipo de pequeños beneficios, 25 % al tipo principal, con marginal relief entre £50,000 y £250,000 de beneficio, sujeto a las reglas de empresas asociadas. Los tipos y umbrales vigentes figuran en la página de tipos y deducciones de Corporation Tax de gov.uk. El Corporation Tax no es el coste final, sin embargo: sacar el beneficio de la sociedad a título personal, ya sea como salario o como dividendos, activa otra capa de impuesto sobre la extracción.
Por qué engaña la comparación 19 % frente a 49 %
Dos propietarios que generan cada uno £40,000 de beneficio de propiedad imponible: a título individual al 44 % previsto, son £17,600 de impuesto (£16,800 al 42 % vigente); a través de una sociedad al 19 %, son £7,600 de Corporation Tax. Leída aislada, la sociedad parece la ganadora obvia, pero eso ignora el impuesto sobre dividendos en la extracción final, los costes de contabilidad y administración, las diferencias de financiación, el SDLT por transferir una propiedad existente, el Capital Gains Tax de la transferencia y las condiciones hipotecarias distintas que suelen obtener las sociedades. La comparación que importa es el impuesto total a lo largo de la vida y el coste de transacción, no el tipo de cabecera sobre el beneficio en aislado. La calculadora Ltd Co frente a personal ejecuta ambas estructuras lado a lado, incluido el impuesto de extracción por dividendos, para que compare el cuadro completo y no un tipo frente a otro.
Transferir una cartera existente a una sociedad
Pasar una propiedad que ya posee a título personal a una sociedad no es un trámite administrativo libre de impuestos. La guía de HMRC confirma que las transferencias a una sociedad pueden activar un SDLT calculado sobre el valor de mercado de la propiedad en situaciones de personas vinculadas. Consulte el manual de SDLT de HMRC sobre transacciones entre partes vinculadas para ver cómo se aplica la regla del valor de mercado. Una transferencia también puede activar un cargo de Capital Gains Tax sobre la diferencia entre el coste original de la propiedad y su valor de mercado actual, cambie o no dinero de manos. Además del impuesto, el prestamista actual puede no permitir en absoluto la transferencia, y una nueva hipoteca de sociedad suele conllevar tipos, comisiones, límites de LTV y requisitos de garantía personal distintos. "Incorpore antes de abril de 2027" no es una recomendación universal: la pregunta correcta es si la incorporación mejora su rentabilidad después de impuestos a largo plazo una vez contabilizados los costes de transferencia, financiación y extracción.
Cuándo merece la pena investigar una estructura de sociedad y cuándo no
Es más probable que merezca la pena modelar una estructura de sociedad cuando es contribuyente de tipo alto o adicional, tiene intereses hipotecarios sustanciales, planea conservar y reinvertir el beneficio dentro de la sociedad en lugar de sacarlo y está construyendo una cartera con un horizonte largo. Tiende a ser menos atractiva cuando necesita sacar a título personal la mayor parte del beneficio del alquiler cada año, gestiona una cartera pequeña, tiene propiedades con grandes plusvalías latentes que activarían CGT en la transferencia o afrontaría costes de SDLT y refinanciación que superan el impuesto ahorrado. No hay una única respuesta correcta para todos los propietarios: es un cálculo, no una regla general.
¿Hay un plazo para incorporarse antes de abril de 2027?
No. El 6 de abril de 2027 es cuando empiezan los nuevos tipos sobre ingresos de propiedad: no es un plazo general para incorporarse. Si está sopesando una transferencia de una cartera existente, base el momento en la economía de esa transacción concreta y no en un titular que diga que "debe" actuar antes de la fecha.
Comprar propiedades nuevas frente a transferir las existentes
El cálculo es más sencillo para una propiedad que aún no ha comprado. Puede comparar la propiedad personal frente a la de sociedad antes de la compra y comprar directamente en la estructura que salga ganando, sin los costes de SDLT y CGT que conlleva pasar después una propiedad ya poseída. La vía de la sociedad sigue teniendo sus propias consideraciones de financiación, administración y extracción, pero modelar la decisión antes de cada compra evita por completo el problema de la transferencia.
¿Debería retrasar las reparaciones hasta después de abril de 2027?
Tenga cuidado con esto. Los propietarios que usan la base contable simplificada que permite HMRC reconocen los ingresos y gastos de propiedad cuando realmente se recibe o se paga el dinero, de modo que la fecha en que paga una reparación puede determinar en qué ejercicio fiscal cae la deducción. Pero posponer deliberadamente un mantenimiento genuino solo para perseguir una diferencia fiscal de 2 o 4 puntos porcentuales arriesga empeorar el problema: más daños, una factura final mayor, fricción con el inquilino o un problema de seguridad. Cuando una reparación es genuinamente discrecional en el momento, es razonable modelar el efecto fiscal de pagar antes o después del 6 de abril de 2027. Pero no deje que una pequeña diferencia de tipo se imponga a un trabajo necesario.
¿Qué pasa con las pérdidas de propiedad?
Las reglas existentes sobre pérdidas no desaparecen. La nota técnica de HMRC confirma que las pérdidas de propiedad arrastradas siguen compensándose con los ingresos de propiedad bajo los nuevos tipos. Un propietario con pérdidas arrastradas sustanciales no debería estimar su factura de 2027 aplicando los nuevos tipos (22 %, 42 % o 47 % por ley, 24 %, 44 % o 49 % según el plan de los Presupuestos) directamente a los ingresos brutos por alquiler: primero se descuentan las pérdidas, igual que hoy.
Propietarios no residentes
El Non-Resident Landlord Scheme retiene hoy el impuesto al tipo básico del Income Tax. Desde abril de 2027, ese tipo de retención pasa al nuevo tipo básico de propiedad: el 22 % según la Finance Act 2026, o el 24 % si se aprueba el plan de los Presupuestos. Es un mecanismo de retención, no necesariamente la obligación fiscal final del propietario en el Reino Unido: un propietario no residente puede solicitar a HMRC cobrar los ingresos por alquiler sin deducción bajo el esquema, y cualquier impuesto retenido se acredita contra la obligación final.
Quién lo nota más y quién no
Los propietarios de tipo alto y adicional con un tipo marginal de propiedad del 42 % o del 47 % (44 % o 49 % según el plan de los Presupuestos) frente a un alivio por costes financieros al tipo básico de propiedad afrontan la mayor brecha, sobre todo cuando el endeudamiento es alto. Los propietarios con ingresos del trabajo deben prestar especial atención a las nuevas reglas de orden de las deducciones, ya que el margen previamente no usado del Personal Allowance puede ahora consumirse primero con el sueldo. Los propietarios de cartera que planean reinvertir en lugar de retirar beneficios tienen el argumento más sólido para volver a hacer una comparación entre propiedad personal y sociedad.
El impacto es menor para los propietarios con pocos ingresos de propiedad, pocos o ningún interés hipotecario, pérdidas arrastradas sustanciales o ingresos que se mantienen cómodamente dentro del tramo básico de propiedad en todo momento.
Lista de planificación fiscal para propietarios en 2027
- Calcule sus ingresos de propiedad previstos para 2027-28 y en qué tramo(s) caen
- Calcule sus intereses hipotecarios y otros costes financieros, y modele la reducción de la Section 24 al 22 % y al 24 %
- Compruebe las pérdidas de propiedad arrastradas y cómo compensarán los ingresos de 2027-28
- Revise cómo interactúa su Personal Allowance con los ingresos del trabajo y de propiedad bajo el nuevo orden
- Revise las reparaciones previstas y si su momento tiene realmente sentido fiscal o comercial
- Compare la propiedad personal con una sociedad limitada para su cartera concreta
- Estime el SDLT y el CGT si está considerando transferir propiedades existentes
- Compare los tipos y la disponibilidad de hipotecas personales frente a las de sociedad
- Modele el coste fiscal de sacar los beneficios de la sociedad como salario o dividendos
- Busque asesoramiento fiscal profesional antes de transferir cualquier propiedad existente
Modele sus propias cifras
Dos propietarios con idénticos ingresos por alquiler pueden acabar con facturas fiscales muy distintas una vez que se tienen en cuenta el sueldo, los intereses hipotecarios, los gastos, las pérdidas y la estructura de propiedad. Los tipos de cabecera, 22 %/42 %/47 % por ley y 24 %/44 %/49 % según el plan de los Presupuestos, son un punto de partida, no una respuesta.
Pase sus costes financieros por la calculadora de impuesto Section 24 para ver el alivio ajustado con sus propias cifras, y use la calculadora Ltd Co frente a personal para comparar estructuras incluido el impuesto de extracción por dividendos: las mismas calculadoras que usamos nosotros mismos al trabajar los números de un cliente, tratadas con más profundidad en nuestra guía fiscal para propietarios del Reino Unido.
Preguntas frecuentes
¿Cuándo empiezan los nuevos tipos impositivos para propietarios?
Desde el 6 de abril de 2027, para el ejercicio fiscal 2027-28 en adelante.
¿Cuáles son los nuevos tipos del impuesto sobre ingresos de propiedad?
Según la Finance Act 2026: 22 % de tipo básico de propiedad, 42 % de tipo alto de propiedad, 47 % de tipo adicional de propiedad. El Autumn Budget 2026 prevé 2 puntos más desde la misma fecha, hasta el 24 %, 44 % y 49 %, a falta de la Finance Bill 2026-27. Los tipos actuales son 20 %/40 %/45 %.
¿El aumento es del 2 % o del 4 %?
Con los tipos vigentes por ley es un aumento de 2 puntos porcentuales: el tipo básico pasa del 20 % al 22 %, un aumento relativo del 10 % pero absoluto de 2 puntos. Con el plan de los Presupuestos son 4 puntos, del 20 % al 24 %.
¿Se aplica a las sociedades limitadas?
No. Son tipos del Income Tax de personas físicas. Las sociedades pagan Corporation Tax: 19 % de tipo de pequeños beneficios, 25 % de tipo principal, con marginal relief entre £50,000 y £250,000 de beneficio, aunque sacar ese beneficio a título personal vuelve a tributar.
¿Sube también el alivio de la Section 24?
Sí. Desde 2027-28, el alivio por costes financieros residenciales para propietarios particulares se calcula al tipo básico de propiedad: el 22 % según la Finance Act 2026. Con esas reglas sigue el tipo básico de propiedad, que los Presupuestos prevén fijar en el 24 %.
¿Obtienen los propietarios de tipo alto un alivio al tipo alto por los intereses hipotecarios?
No. Su beneficio por alquiler puede tributar al 42 % (44 % según el plan de los Presupuestos), pero el alivio por costes financieros está limitado al tipo básico de propiedad: la brecha entre ambos es el coste real del apalancamiento bajo este sistema.
¿Cambia el Personal Allowance?
La deducción de £12,570 en sí se mantiene. Lo que cambia es el orden en que se aplica: desde abril de 2027 se aplica en general primero a los ingresos que no son de propiedad, como un sueldo.
¿Se aplica esto en Escocia?
No. Estos tipos se aplican en Inglaterra, Gales e Irlanda del Norte. Escocia tiene su propio sistema de Income Tax descentralizado.
¿Cambia el tipo de retención del Non-Resident Landlord Scheme?
Sí: desde abril de 2027 se alinea con el nuevo tipo básico de propiedad, el 22 % por ley hoy o el 24 % si se aprueba el plan de los Presupuestos. Es una retención, no necesariamente el impuesto final adeudado.
¿Debería incorporarme antes de abril de 2027?
No automáticamente. Vale la pena modelarlo, pero transferir propiedades existentes puede activar SDLT y CGT, y el beneficio de la sociedad vuelve a tributar al extraerlo. No hay un plazo universal ligado a la fecha.
¿Siguen aplicándose las pérdidas de propiedad arrastradas?
Sí: siguen compensando los ingresos de propiedad exactamente igual bajo los nuevos tipos.
¿Puedo reducir mi impuesto de 2027 pagando reparaciones después del 6 de abril de 2027?
El momento puede importar, sobre todo bajo la base contable simplificada que permite HMRC, pero no retrase nunca reparaciones necesarias solo para perseguir una diferencia de 2 o 4 puntos porcentuales: el coste comercial del mantenimiento diferido suele superarla.
Conclusiones clave
- Desde el 6 de abril de 2027, los tipos sobre ingresos de propiedad suben al 22 % (básico), 42 % (alto) y 47 % (adicional) en Inglaterra, Gales e Irlanda del Norte según la Finance Act 2026, y el Autumn Budget 2026 prevé una nueva subida al 24 %, 44 % y 49 %, a falta de la Finance Bill 2026-27.
- El alivio por costes financieros de la Section 24 sigue el tipo básico de propiedad en lugar del 20 %, pero la brecha con los tipos de propiedad alto y adicional sigue siendo amplia para los propietarios apalancados de tipo alto.
- Las deducciones, incluido el Personal Allowance, se aplican en general primero a los ingresos que no son de propiedad desde abril de 2027: un cambio que afecta especialmente a los propietarios con ingresos del trabajo.
- Las pérdidas de propiedad arrastradas siguen compensando los ingresos de propiedad bajo las nuevas reglas.
- La incorporación no es automáticamente la respuesta: modele el impuesto total a lo largo de la vida, incluidos extracción, SDLT y CGT de cualquier transferencia, no solo el tipo de cabecera del Corporation Tax.
- No hay un plazo que obligue a incorporarse antes de abril de 2027: base cualquier transferencia en la economía propia de la transacción.
Este artículo es solo información general y no constituye asesoramiento fiscal ni financiero. Actualizado el 30 de octubre de 2026 para reflejar el Autumn Budget 2026. La legislación fiscal y la guía de HMRC pueden cambiar; consulte siempre la guía vigente en gov.uk y hable con un asesor fiscal cualificado sobre sus circunstancias concretas antes de tomar decisiones basadas en los cambios de 2027.