Ejercicio fiscal
Su Tramo del Impuesto sobre la Renta (Titularidad Personal y Dividendos)
Diferencia de Impuestos
£1,157
Mantenerlo a través de una sociedad limitada cuesta menos impuestos en conjunto, incluso tras el impuesto sobre dividendos de lo que retira.
Mantenido a Título Personal
Mantenido a través de Sociedad Limitada
Solo ilustrativo. Excluye el stamp duty y el impuesto sobre ganancias de capital que se activan al constituir una sociedad con un inmueble ya mantenido a título personal, los tipos hipotecarios normalmente más altos y los LTV más bajos que los prestamistas ofrecen a las sociedades limitadas, y el impuesto debido si la sociedad se liquida o se vende en lugar de retirar dividendos cada año. No se modelan la reducción progresiva del personal allowance ni otros ingresos que se sumen a su beneficio por alquiler. Busque siempre asesoramiento fiscal profesional antes de elegir una estructura.
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Qué Hace Esta Calculadora
Esta herramienta compara el rendimiento real tras impuestos de una nueva compra buy-to-let mantenida a título personal frente a mantenida a través de una sociedad limitada, usando los mismos ingresos por alquiler, intereses hipotecarios y gastos en ambos casos. A diferencia de una simple comparación entre impuesto de sociedades e impuesto sobre la renta, también grava los dividendos que retira de la sociedad, porque ese es el impuesto que realmente le llega cuando gasta el dinero.
Indique su tramo del impuesto sobre la renta, qué parte del beneficio de la sociedad tras impuestos planea retirar como dividendos cada año y cualquier coste adicional de funcionamiento de la estructura Ltd. La calculadora determina automáticamente el impuesto de sociedades, el impuesto sobre dividendos y el impuesto sobre la renta personal equivalente.
Cómo Funciona el Cálculo
Persona física: el impuesto sobre la renta se cobra sobre (ingresos por alquiler − otros gastos) a su tipo marginal, y los intereses hipotecarios solo reciben un crédito fiscal al tipo básico (el 20% en 2026/27, que sube con el tipo básico sobre rentas inmobiliarias desde 2027/28) en lugar de deducirse, las normas de la Section 24 introducidas gradualmente desde 2017.
Sociedad limitada: el impuesto de sociedades se cobra sobre (ingresos por alquiler − otros gastos − intereses hipotecarios − costes de funcionamiento), ya que los intereses son un gasto empresarial totalmente deducible. Lo que luego retire como dividendo vuelve a tributar a los tipos de dividendos (10,75% / 35,75% / 39,35%) tras una asignación de dividendos libre de impuestos de £500. El beneficio que queda en la sociedad no vuelve a tributar hasta que se extrae.
La diferencia de impuestos compara su factura del impuesto sobre la renta personal con el impuesto de sociedades combinado más el impuesto sobre dividendos de lo que realmente retira. Dejar más beneficio en la sociedad (un % de extracción menor) aplaza el impuesto sobre dividendos pero no lo elimina. Ese dinero seguirá tributando cuando salga.
Ejemplo Práctico
Un contribuyente del tipo superior (40%) con £15.000 de alquiler anual, £6.000 de intereses hipotecarios, £2.000 de otros gastos, £700 de costes de funcionamiento de la Ltd, que retira el 100% del beneficio como dividendos.
- Ingresos por alquiler: £15.000
- Otros gastos: £2.000 → beneficio antes de intereses: £13.000
- Persona física: impuesto sobre la renta = £13.000 × 40% = £5.200, menos el crédito del 20% sobre £6.000 de intereses (£1.200) = £4.000 debidos
- Beneficio real: £15.000 − £2.000 − £6.000 = £7.000
- Ltd: beneficio imponible = £7.000 − £700 de costes de funcionamiento = £6.300 × 19% = £1.197 de impuesto de sociedades
- Dividendo: £6.300 − £1.197 = £5.103 retirados, menos £500 de asignación × 35,75% = £1.646 de impuesto sobre dividendos
El impuesto personal debido es de £4.000. El impuesto de la sociedad Ltd asciende a £1.197 + £1.646 = £2.843 combinados, aún £1.157 más barato a través de la sociedad incluso tras el impuesto sobre dividendos, pero muy lejos de la brecha que sugeriría una comparación solo con el impuesto de sociedades.
Preguntas Frecuentes
¿Por qué incluir el impuesto sobre dividendos al comparar con la Section 24?
El impuesto de sociedades por sí solo subestima lo que realmente le cuesta una sociedad limitada, porque el beneficio de la sociedad no es su dinero hasta que lo extrae. Comparar el impuesto de sociedades con el impuesto sobre la renta personal hace que una sociedad Ltd parezca mejor de lo que realmente es para quien planea retirar el beneficio y gastarlo. Esta calculadora vuelve a añadir ese impuesto sobre dividendos para que la comparación refleje el dinero que realmente puede usar.
¿Es siempre más barata una sociedad limitada una vez incluido el impuesto sobre dividendos?
No. En el tipo básico, extraer el 100% del beneficio como dividendos suele hacer más barata la titularidad personal una vez sumados el impuesto de sociedades y el impuesto sobre dividendos, ya que el tipo combinado puede superar el tipo personal del 20%. La ventaja de la sociedad Ltd crece con su tramo fiscal y su apalancamiento (cuántos intereses hipotecarios tiene restringido deducir a título personal). Es más fuerte para contribuyentes del tipo superior y adicional con hipotecas grandes.
¿Qué ocurre si no retiro todo el beneficio como dividendos?
El impuesto sobre dividendos solo se debe sobre lo que realmente retira. El beneficio que queda en la sociedad tributa una vez, a los tipos del impuesto de sociedades, y puede reinvertirse en nuevas entradas o retenerse, pero volverá a tributar (como dividendo, o mediante el impuesto sobre ganancias de capital si vende sus acciones o liquida la sociedad) cuando finalmente le llegue a usted personalmente, por lo que retener beneficio aplaza el impuesto en lugar de evitarlo.
¿Pago National Insurance sobre los ingresos por alquiler en ambos casos?
No. Los ingresos por alquiler no están sujetos a National Insurance ni para un arrendador individual ni para una sociedad limitada, con independencia de cómo se estructure el beneficio. Es una de las pocas áreas en las que la titularidad personal y la Ltd reciben el mismo trato.
¿Debo constituir una sociedad con un inmueble que ya poseo a título personal?
No automáticamente. Transferir un inmueble existente a una sociedad limitada suele contar como una venta a efectos fiscales, lo que activa el impuesto sobre ganancias de capital y el stamp duty land tax sobre la transmisión (sin beneficio de primer comprador ni de viviendas múltiples), además del coste de una nueva hipoteca a nombre de la sociedad, a menudo a peor tipo que su contrato personal existente. La constitución de una sociedad suele tener más sentido para compras nuevas que para reestructurar una cartera existente. Busque asesoramiento fiscal profesional antes de dar el paso.