Ejercicio fiscal
Su Tramo del Impuesto sobre la Renta (Titularidad Personal)
Diferencia de Impuestos
£3,180
Mantenerlo a través de una sociedad limitada cuesta menos impuestos con este nivel de beneficio.
Mantenido a Título Personal
Mantenido a través de Sociedad Limitada
Solo ilustrativo. No incluye el impuesto por extracción de dividendos o salario del lado de la sociedad Ltd, la reducción progresiva del personal allowance ni otros ingresos que se sumen a su beneficio por alquiler. Constituir una sociedad con una cartera existente puede activar stamp duty e impuesto sobre ganancias de capital sobre la transmisión, además de los costes de formalización de una nueva hipoteca. Busque siempre asesoramiento fiscal profesional antes de reestructurar. No es asesoramiento financiero ni fiscal.
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Qué Hace Esta Calculadora
Esta herramienta compara el coste fiscal real de mantener un inmueble buy-to-let a título personal frente a hacerlo a través de una sociedad limitada, con los mismos ingresos por alquiler, intereses hipotecarios y demás gastos. Las dos estructuras tributan de forma completamente distinta desde los cambios de la Section 24 de 2020.
La titularidad personal ya no permite deducir los intereses hipotecarios de los ingresos por alquiler antes de impuestos. En su lugar se obtiene un crédito fiscal al tipo básico sobre los intereses pagados: el 20% en 2026/27, que sube con el tipo básico sobre rentas inmobiliarias desde 2027/28. Una sociedad limitada sigue deduciendo los intereses como un gasto empresarial normal y paga impuesto de sociedades sobre el resto. Elija su tramo del impuesto sobre la renta para ver las cifras de titularidad personal, y la calculadora determina automáticamente el impuesto de sociedades equivalente según el nivel de beneficio.
Cómo Funciona el Cálculo
Persona física: el impuesto sobre la renta se cobra sobre (ingresos por alquiler − otros gastos) a su tipo marginal. Los intereses hipotecarios se suman de nuevo, no se deducen. Luego obtiene un crédito fiscal al tipo básico (el 20% en 2026/27, que sube con el tipo básico sobre rentas inmobiliarias desde 2027/28) sobre los intereses realmente pagados, que se resta de la factura fiscal, no del beneficio imponible en sí.
Sociedad limitada: el impuesto de sociedades se cobra sobre (ingresos por alquiler − otros gastos − intereses hipotecarios), ya que los intereses son un gasto empresarial totalmente deducible. El tipo es del 19% hasta £50.000 de beneficio, del 25% por encima de £250.000 y un tipo de marginal relief escalonado entre ambos.
El beneficio real (alquiler menos todos los costes, incluidos los intereses) es idéntico en ambos casos. Solo cambia el tratamiento fiscal. Por eso la comparación muestra una sola vez la misma cifra de beneficio real y debajo dos facturas fiscales distintas y dos resultados tras impuestos distintos.
Ejemplo Práctico
Un contribuyente del tipo superior (40%) con £18.000 de alquiler anual, £7.500 de intereses hipotecarios y £2.500 de otros gastos deducibles.
- Ingresos por alquiler: £18.000
- Otros gastos: £2.500 → beneficio antes de intereses: £15.500
- Persona física: impuesto sobre la renta = £15.500 × 40% = £6.200, menos el crédito del 20% sobre £7.500 de intereses (£1.500) = £4.700 debidos
- Beneficio real: £18.000 − £2.500 − £7.500 = £8.000
- Ltd: beneficio imponible = £8.000 (intereses deducidos) × 19% = £1.520 debidos
El mismo beneficio real de £8.000 en ambos casos, pero £4.700 de impuesto personal frente a £1.520 de impuesto de sociedades, £3.180 más que se conservan al mantenerlo a través de una sociedad limitada con este nivel de beneficio y tramo fiscal.
Preguntas Frecuentes
¿Qué es exactamente la Section 24?
La Section 24 de la Finance (No. 2) Act 2015, plenamente en vigor desde el ejercicio fiscal 2020/21, eliminó la posibilidad de que los arrendadores individuales dedujeran los intereses hipotecarios como gasto antes de calcular el beneficio imponible por alquiler. En su lugar, reciben un crédito fiscal al tipo básico sobre los intereses pagados (el 20% en 2026/27, que sube con el tipo básico sobre rentas inmobiliarias desde 2027/28), con independencia de su tipo real del impuesto sobre la renta.
¿Afecta la Section 24 también a las sociedades limitadas?
No. La Section 24 solo se aplica a arrendadores individuales (incluidos los de sociedades de personas). Las sociedades limitadas nunca se vieron afectadas; siempre han deducido los intereses del préstamo como un gasto empresarial normal antes de pagar impuesto de sociedades sobre el resto, razón exacta por la que constituir una sociedad se convirtió en una estrategia común después de 2020.
¿Es siempre acertado constituir una sociedad con mi cartera?
No automáticamente. Trasladar un inmueble ya mantenido a título personal a una sociedad suele contar como una venta a efectos fiscales, lo que activa el impuesto sobre ganancias de capital y el stamp duty land tax (normalmente sin beneficio de primer comprador ni de viviendas múltiples) sobre la transmisión, además del coste de una nueva hipoteca a nombre de la sociedad. Suele tener más sentido para compras nuevas o carteras muy apalancadas que generan grandes importes de intereses, no automáticamente para todos. Busque asesoramiento fiscal profesional antes de reestructurar.
¿Por qué un contribuyente del tipo básico se ve menos afectado por la Section 24?
Porque el crédito fiscal del 20% coincide exactamente con el tipo marginal de un contribuyente del tipo básico, el efecto neto de la Section 24 es aproximadamente neutro para ellos. Tributan sobre la cifra de beneficio mayor (sin deducir intereses) pero recuperan el crédito correspondiente. Los contribuyentes del tipo superior y adicional obtienen solo un crédito del 20% frente a unos intereses que de otro modo habrían compensado impuesto al 40% o 45%, que es donde el coste realmente se nota.
¿Se aplica el crédito fiscal del 20% a toda la cuota hipotecaria?
No. Solo la parte de intereses. Si tiene una hipoteca de amortización, la parte de amortización de capital de su cuota mensual nunca fue deducible fiscalmente para los arrendadores, así que la Section 24 no cambia cómo se trata esa parte; solo cambió el tratamiento del elemento de intereses.