Capital Gains Tax sobre propiedades en el Reino Unido: declaración en 60 días, tipos y desgravaciones
Vender una vivienda de alquiler o una segunda propiedad en el Reino Unido supone declarar y pagar el Capital Gains Tax en los 60 días siguientes a la finalización. Aquí están los tipos de 2026/27, cómo calcular la plusvalía y las desgravaciones que reducen la factura.
Respuesta rápida: Cuando vende una vivienda residencial británica que no es su residencia principal, debe declarar y pagar cualquier Capital Gains Tax (impuesto sobre plusvalías) en los 60 días siguientes a la finalización mediante la cuenta en línea «Capital Gains Tax on UK property» de HMRC. Para el ejercicio fiscal 2026/27, el Capital Gains Tax sobre vivienda residencial se aplica al 18 % sobre las plusvalías que caen dentro del tramo básico que le quede y al 24 % por encima, tras deducir su importe anual exento de £3,000 y los costes admisibles. Quien incumple el plazo de 60 días soporta intereses y sanciones de HMRC, aunque más adelante declare también la venta en una declaración de Self Assessment.
El Capital Gains Tax es el impuesto que se paga sobre el beneficio al vender un activo que ha subido de valor, y para los propietarios e inversores inmobiliarios es la mayor factura individual que la mayoría afrontará al salir. Las reglas para la vivienda residencial británica son más estrictas que para acciones u otros activos: un plazo de declaración corto, una cuenta en línea aparte y tipos más altos. Esta guía explica qué Capital Gains Tax debe al vender una vivienda de alquiler o una segunda propiedad en el Reino Unido, cómo funciona el plazo de declaración de 60 días y las desgravaciones que reducen legítimamente la factura.
Cuándo se aplica el Capital Gains Tax a la propiedad
El Capital Gains Tax sobre vivienda residencial se aplica cuando se transmite una propiedad que ha subido de valor y no está plenamente cubierta por la Private Residence Relief. «Transmisión» (disposal) suele significar una venta, pero también abarca regalar una propiedad, transferirla a alguien distinto de un cónyuge o pareja de hecho registrada, o recibir una indemnización de seguro por una propiedad destruida. Las principales situaciones en que surge una factura son:
- Vender un buy-to-let u otra propiedad de alquiler.
- Vender una segunda vivienda o una casa de vacaciones.
- Vender una propiedad heredada en la que no vivió como residencia principal.
- Vender una vivienda que fue su residencia principal solo durante parte del tiempo que la tuvo.
Su propia residencia principal suele estar exenta mediante la Private Residence Relief, por lo que la mayoría de las personas no pagan Capital Gains Tax al vender la casa en la que viven. Las sociedades no pagan Capital Gains Tax en absoluto: una sociedad limitada que vende una propiedad paga en su lugar Corporation Tax sobre la plusvalía, y este es uno de los motivos por los que la decisión entre titularidad personal y societaria importa tanto y por los que creamos la calculadora sociedad limitada frente a titularidad personal.
Tipos del Capital Gains Tax sobre propiedad para 2026/27
El Capital Gains Tax sobre vivienda residencial se aplica con dos tipos, y cuál corresponde depende de sus demás ingresos imponibles en el mismo ejercicio fiscal. Tras deducir el importe anual exento, la plusvalía imponible se suma a sus ingresos:
| Su situación | Tipo del Capital Gains Tax sobre vivienda residencial (2026/27) |
|---|---|
| Plusvalía dentro de su tramo básico no utilizado | 18 % |
| Plusvalía por encima del tramo básico (tipo superior y adicional) | 24 % |
El tipo superior del 24 % se redujo desde el 28 % el 6 de abril de 2024, así que quien compare orientaciones antiguas debe comprobar la fecha. El importe anual exento para 2026/27 es de £3,000: las primeras £3,000 de plusvalías totales del ejercicio fiscal están libres de impuestos. Puede confirmar las cifras vigentes en la página de GOV.UK sobre los tipos del Capital Gains Tax. Como la plusvalía imponible se apila sobre sus ingresos, un propietario que sea contribuyente de tipo básico por su salario aún puede pagar un 24 % sobre la mayor parte de una plusvalía inmobiliaria grande, cuando esa plusvalía lleva sus ingresos totales por encima del umbral del tipo superior.
Cómo calcular la plusvalía
La plusvalía no es simplemente el precio de venta menos el precio de compra. Se parte de lo obtenido por la venta y se deducen el precio de compra original, los costes de compra y venta y el coste de las mejoras de capital. Lo que puede deducir:
- El Stamp Duty Land Tax pagado al comprar la propiedad.
- Honorarios de abogado y de conveyancing en la compra y en la venta.
- Honorarios de la agencia inmobiliaria en la venta.
- Mejoras de capital como una ampliación, una cocina nueva donde no había ninguna o una conversión de buhardilla. Las reparaciones y el mantenimiento rutinarios no cuentan, porque ya son deducibles frente a los ingresos por alquiler.
Reste del resultado el importe anual exento de £3,000 y lo que quede es la plusvalía imponible. Para ver las cifras de una venta concreta, páselas por nuestra calculadora del Capital Gains Tax antes de comprometerse con una fecha de finalización.
El plazo de declaración de 60 días
Aquí es donde muchos propietarios se ven atrapados. En las viviendas residenciales británicas vendidas a partir del 27 de octubre de 2021, debe declarar la transmisión y pagar el Capital Gains Tax estimado en los 60 días siguientes a la fecha de finalización, mediante el servicio de HMRC Report and pay Capital Gains Tax on UK property. El plazo corre desde la finalización, no desde el intercambio de contratos ni desde el final del ejercicio fiscal.
Dos puntos hacen tropezar a la gente. Primero, la declaración de 60 días es independiente del Self Assessment: si normalmente presenta declaración de impuestos, igualmente declara la plusvalía inmobiliaria en 60 días y de nuevo en la declaración anual, acreditándose el pago anterior. Segundo, un residente en el Reino Unido sin impuesto a pagar, porque la plusvalía queda cubierta por desgravaciones o por el importe anual exento, por lo general no necesita presentar la declaración de 60 días, pero un no residente debe declarar toda transmisión de terrenos del Reino Unido haya o no impuesto a pagar. Quien incumple el plazo soporta intereses de HMRC desde el día 61 más sanciones fijas y, con el tiempo, sanciones porcentuales.
Desgravaciones que reducen la factura
Dos desgravaciones importan más a los propietarios. La Private Residence Relief exime el periodo durante el cual una propiedad fue de verdad su única o principal residencia, más los últimos nueve meses de titularidad, haya vivido o no allí al final. Si vivió en una propiedad y luego la alquiló, el cálculo se prorratea entre los periodos exento e imponible, y el detalle figura en la hoja de ayuda de HMRC sobre la Private Residence Relief.
La Lettings Relief es mucho más estrecha de lo que era. Desde el 6 de abril de 2020 solo se aplica cuando compartió la ocupación de la propiedad con su inquilino, de modo que el patrón clásico de «vivir en ella, luego alquilarla y luego venderla» ya no cumple los requisitos. Las transferencias entre cónyuges y parejas de hecho registradas están exentas en el momento de la transferencia, lo que permite a las parejas utilizar ambos importes anuales exentos y ambos tramos básicos en una venta posterior, un paso legítimo de planificación que conviene dar antes de poner una propiedad en el mercado.
Preguntas frecuentes
¿Pago Capital Gains Tax al vender mi propia vivienda?
Normalmente no. La Private Residence Relief exime una propiedad que fue su única o principal residencia durante todo el tiempo que la tuvo. Puede surgir una factura si alquiló una parte, usó una parte exclusivamente para negocio o si el terreno supera media hectárea.
¿El plazo de 60 días se cuenta desde el intercambio o desde la finalización?
Desde la finalización. Tiene 60 días desde la fecha de finalización para declarar y pagar el Capital Gains Tax sobre vivienda residencial británica, con independencia de cuándo se intercambiaron los contratos.
¿Qué pasa si incumplo el plazo de 60 días?
HMRC cobra intereses sobre el Capital Gains Tax impagado desde el día 61 e impone sanciones por presentación tardía. Declarar la misma plusvalía más tarde en una declaración de Self Assessment no elimina la sanción por incumplir la declaración de 60 días.
¿Puedo compensar pérdidas de alquiler con una plusvalía inmobiliaria?
No. Las pérdidas de alquiler son pérdidas de ingresos y se trasladan contra futuros beneficios de alquiler. No pueden reducir una plusvalía de capital. Solo las pérdidas de capital, como la pérdida al vender otra propiedad u otro activo, pueden compensarse con una plusvalía de capital.
¿Pagan Capital Gains Tax las sociedades limitadas por sus propiedades?
No. Una sociedad paga Corporation Tax sobre sus plusvalías imponibles, no Capital Gains Tax, y no existe importe anual exento para las sociedades. Si conviene mantener la propiedad a título personal o mediante una sociedad es una decisión más amplia que trata nuestra calculadora sociedad limitada frente a titularidad personal.
Conclusiones clave
- Declare y pague el Capital Gains Tax sobre vivienda residencial británica en los 60 días siguientes a la finalización mediante la cuenta en línea de HMRC.
- Para 2026/27 los tipos sobre vivienda residencial son el 18 % dentro de su tramo básico y el 24 % por encima, tras un importe anual exento de £3,000.
- Deduzca el precio de compra, los costes de compra y venta y las mejoras de capital, pero no las reparaciones rutinarias, al calcular la plusvalía.
- La Private Residence Relief cubre una residencia principal genuina más los últimos nueve meses. La Lettings Relief solo se aplica ahora a la ocupación compartida.
- Transferir una parte a un cónyuge antes de la venta puede aprovechar ambos importes anuales exentos y ambos tramos básicos.
Este artículo es información general, no asesoramiento fiscal. El Capital Gains Tax depende de sus circunstancias personales y las reglas pueden cambiar. Confirme la situación vigente en GOV.UK y hable con un contable o asesor fiscal cualificado antes de vender una propiedad.