印紙税
£14,500
実効税率: 2.90%
非居住用・複合用途不動産のSDLT税率(イングランドおよび北アイルランド)。フリーホールドおよびリース権利金の購入のみが対象です。新規の商業用リースの賃料の正味現在価値にかかるSDLTは別途計算され、ここには含まれません。あくまで説明用です。専門的な税務アドバイスではありません。
この数字をもとに行動へ移したい方へ
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このツールでできること
このツールは、イングランドと北アイルランドにおける非居住用・複合用途不動産の購入にかかる英国の土地印紙税(SDLT)を計算します。対象は、オフィス、店舗、倉庫、土地、そして6戸以上の住戸をまとめて購入する取引で、HMRCはこの取引にもこれらの商業用税率を適用します。
購入価格を入力し、売主がその物件についてVATの課税選択をしているかどうかを指定すると、納付すべきSDLTの合計、実効税率、区分ごとの詳しい内訳が表示されます。
計算の仕組み
商業用SDLTには3つの区分があり、居住用SDLTと同様に価格の各部分に適用されます。£150,000まで0%、£150,000から£250,000までの部分に2%、£250,000を超える部分に5%です。
居住用SDLTと異なり、初回購入者向けの軽減措置も、追加住宅への加算税もありません。買主が他に何件の不動産を所有しているか、会社か個人かにかかわらず、税率は一律です。
売主がその物件の課税選択をしている場合、購入価格に20%のVATが加算され、SDLTはそのVAT込みの金額に対して課されます。そのため、他の条件が同じでVAT非課税の物件と比べて、商業用物件の購入にかかる税額が大きく増えることがあります。
計算例
VATオプションなしで£600,000で購入した商業ユニットの場合。
- £0~£150,000 @ 0%: £0
- £150,000~£250,000 @ 2%: £2,000
- £250,000~£600,000 @ 5%: £17,500
- SDLT合計: £19,500
購入価格全体に対する実効税率は 19,500 ÷ 600,000 = 3.25% です。
よくある質問
SDLTで商業用・複合用途の不動産とは何を指しますか?
非居住用不動産には、店舗、オフィス、倉庫などの商業用物件、農地、森林、および住居として使われていないその他の土地や不動産が含まれます。複合用途の不動産(たとえば上階に住居がある店舗)も、居住用と商業用の区分に分けることなく、価格全体にこの非居住用税率が適用されます。
商業用不動産の買主には、居住用の初回購入者のような軽減措置がありますか?
いいえ。初回購入者向けの軽減措置と居住用の追加住宅加算税は、居住用不動産にのみ適用されます。商業用・複合用途の購入は、買主の事情にかかわらず、同じ一律の非居住用税率で課税されます。
VATは商業用の印紙税にどう影響しますか?
売主がその物件についてVATを課すことを選択している場合(商業ビルでは一般的)、SDLTを計算する前に購入価格へ20%のVATが加算されます。SDLTはVATを含む支払対価の総額に対して課されるためです。
SDLTは購入価格だけでなく、商業用リースの賃料にも課されますか?
はい。新規の商業用リースでは、リース期間中に支払う賃料総額の正味現在価値に対して、別途SDLTがかかる場合があり、これはリース権利金にかかるSDLTとは別です。この計算は購入価格の計算とは異なり、このツールの対象外です。
6戸以上の住宅を1回の取引で購入すると商業用として扱われますか?
はい。HMRCは、6戸以上の住宅を1回の取引で購入する場合をSDLT上は非居住用として扱うため、居住用ではなく、このツールにある商業用の税率と区分が適用されます。