Steuererhöhung für Vermieter 2027: Was die geplanten Steuersätze von 24 % auf Immobilieneinkommen für Sie bedeuten

Die Regierung hat im Finance Act 2026 eigene Einkommensteuersätze für Immobilieneinkommen gesetzlich verankert, die die Sätze von 20 %/40 %/45 % ersetzen, die bisher neben Arbeits- und anderem Einkommen auf Mietgewinn galten. Der Autumn Budget vom 28. Oktober 2026 hat dann angekündigt, dass diese Sätze um weitere 2 Punkte steigen. Die Änderung tritt am 6. April 2027 in Kraft und ändert mehr als den Schlagzeilenprozentsatz: Sie betrifft auch, wie der persönliche Freibetrag auf Ihre Einkommensquellen aufgeteilt wird und wie der Abzug der Finanzierungskosten nach Section 24 berechnet wird.

Dieser Leitfaden legt genau dar, was sich ändert, rechnet die Mechanik von Section 24 beim neuen Immobilien-Basissatz durch (22 % nach geltendem Recht, 24 % nach dem Budgetplan) und prüft, wann (wenn überhaupt) eine Limited-Company-Struktur deshalb eine Untersuchung wert ist.

Aktualisierung, 30. Oktober 2026: Der Autumn Budget 2026 hat eine weitere Erhöhung der Sätze auf Immobilieneinkommen auf 24 %, 44 % und 49 % ab dem 6. April 2027 angekündigt. Bis der Finance Bill 2026-27 verabschiedet ist, gelten für 2027-28 rechtlich weiter 22 %, 42 % und 47 %, daher zeigt dieser Leitfaden beides. Hinweis: Dieser Artikel behandelt die Steuersätze auf Immobilieneinkommen in England, Wales und Nordirland. Schottland hat ein eigenes Einkommensteuersystem. Dies sind allgemeine Informationen, keine persönliche Steuerberatung.

Steuersätze für Vermieter ab April 2027 im Überblick

Die neuen Sätze gelten nur für Immobilieneinkommen: Sie berühren nicht die gewöhnlichen Einkommensteuersätze für Arbeits-, Pensions- oder anderes Nicht-Immobilieneinkommen. Ein Vermieter, der £60,000 Gehalt verdient, zahlt auf dieses Gehalt nicht plötzlich 42 % (oder die geplanten 44 %). Der höhere Satz greift nur beim Immobilieneinkommen, das in diesem Band liegt. Die Regierung hat sowohl eine Politikzusammenfassung als auch eine detailliertere technische Anmerkung veröffentlicht, die das darlegen, und die Sätze von 22 %/42 %/47 % stehen im Finance Act 2026. Die weitere Erhöhung auf 24 %, 44 % und 49 % steht im Budgetdokument 2026 und seinem Anhang zu Sätzen und Freibeträgen und wird erst mit der Verabschiedung des Finance Bill 2026-27 geltendes Recht.

Beispiel: £10,000 Immobilieneinkommen

Fallen £10,000 steuerpflichtiges Immobilieneinkommen vollständig in ein Band, beträgt die zusätzliche Steuer £200 nach geltendem Recht und £400 nach dem Budgetplan, egal in welchem Band:

Das ist eine saubere Veranschaulichung, keine Prognose. In der Praxis steht Ihr Immobilieneinkommen neben Ihrer gesamten Steuerlage, und Freibeträge, Ausgaben, Verluste und der Abzug der Finanzierungskosten verschieben die echte Zahl.

Wann beginnen die neuen Sätze?

Die neuen Sätze auf Immobilieneinkommen treten am 6. April 2027 in Kraft und gelten für das Steuerjahr 2027-28 und danach. Nach dem Finance Act 2026 sind das 22 %, 42 % und 47 %. Wird der Finance Bill 2026-27 wie im Budget geplant verabschiedet, betragen die Sätze für 2027-28 stattdessen 24 %, 44 % und 49 %. Für 2026-27 gelten die aktuellen Sätze von 20 %/40 %/45 % unverändert. Vor Beginn des neuen Steuerjahres ändert sich nichts.

Heißt das, jeder Vermieter zahlt 2 % oder 4 % mehr?

Nicht automatisch. Der Anstieg beträgt in jedem Band 2 Prozentpunkte nach geltendem Recht oder 4 Punkte nach dem Budgetplan, doch wie viel zusätzliche Steuer Sie tatsächlich zahlen, hängt davon ab, wie viel Immobilieneinkommen Sie haben und in welches Band es fällt. Ein Vermieter mit £5,000 Immobilieneinkommen, die vollständig zum Immobilien-Basissatz besteuert werden, zahlt darauf £1,100 bei 22 % oder £1,200 beim geplanten Satz von 24 %, gegenüber £1,000 bei 20 %: ein Unterschied von £100 oder £200, nicht die vollen 2 % oder 4 % einer größeren Summe.

Die echte Berechnung muss auch Ihren persönlichen Freibetrag, jedes Arbeits- oder Pensionseinkommen, absetzbare Immobilienausgaben, vorgetragene Immobilienverluste und die Steuerermäßigung für Finanzierungskosten nach Section 24 berücksichtigen. „Mietgewinn × 2 %“ (oder × 4 %) als Antwort zu behandeln, ist meist in die eine oder andere Richtung falsch.

Eine Änderung bei der Verteilung der Freibeträge

Ein weniger offensichtlicher Teil der Reform zählt am meisten für Vermieter, die auch Arbeits- oder selbstständiges Einkommen haben. Ab April 2027 wenden die Regeln zur Einkommensteuerberechnung Freibeträge und Entlastungen (einschließlich des persönlichen Freibetrags) im Allgemeinen zuerst auf Einkommen an, das weder Immobilien-, Spar- noch Dividendeneinkommen ist, wo möglich. Die technische Anmerkung von HMRC nennt das Beispiel, dass der persönliche Freibetrag vor dem Immobilieneinkommen gegen Arbeitseinkommen angesetzt wird.

Nehmen Sie einen Vermieter mit £30,000 Arbeitseinkommen und £3,000 Immobilieneinkommen. Nach der neuen Reihenfolge wird der persönliche Freibetrag von £12,570 zuerst gegen das Gehalt von £30,000 verwendet, sodass £17,430 Arbeitseinkommen steuerpflichtig bleiben. Die £3,000 Immobilieneinkommen werden dann getrennt zum Immobiliensatz besteuert: Das eigene Rechenbeispiel von HMRC wendet darauf voll 22 % an, nach dem Budgetplan werden daraus 24 %. Für Vermieter, die sich bisher auf ungenutzten Freibetrag verließen, um einen Teil der Mieteinnahmen zu schützen, könnte dieser Spielraum nicht mehr da sein, sobald Arbeitseinkommen zuerst dagegen angesetzt wird.

Was passiert mit dem Abzug der Finanzierungskosten nach Section 24?

Das ist die Änderung, die für Vermieter mit Hypothek am meisten zählt. Private Vermieter ziehen Hypothekenzinsen für Wohnimmobilien nicht direkt von den Mieteinnahmen ab. Stattdessen erhalten sie eine Steuerermäßigung, die auf den Betrag der Finanzierungskosten berechnet wird. Ab April 2027 wird diese Ermäßigung zum Immobilien-Basissatz berechnet, statt der heutigen 20 %: 22 % nach dem Finance Act 2026. Der Budgetplan hebt den Immobilien-Basissatz auf 24 % an, und nach den Regeln des Finance Act 2026 folgt die Entlastung diesem Satz, sodass die endgültige Zahl davon abhängt, wie der Finance Bill 2026-27 verabschiedet wird.

Nehmen Sie einen Vermieter mit £20,000 Mieteinnahmen, £8,000 absetzbaren Ausgaben ohne Finanzierung und £10,000 Hypothekenzinsen. Der Immobiliengewinn vor Finanzierungskosten beträgt £20,000 − £8,000 = £12,000. Die £10,000 Finanzierungskosten senken diese Zahl nicht direkt. Stattdessen erzeugen sie eine Steuerermäßigung zum Immobilien-Basissatz: £10,000 × 22 % = £2,200 nach geltendem Recht oder £2,400, wenn die Entlastung dem geplanten Satz von 24 % folgt, angewendet gegen die Einkommensteuerschuld.

Immobilien-Steuerzahler im Basissatz

Wird Ihr Immobilieneinkommen zum Immobilien-Basissatz besteuert (22 % nach geltendem Recht, 24 % nach dem Budgetplan), wird auch Ihre Entlastung für Finanzierungskosten zu diesem Satz gewährt: Beides bleibt aufeinander abgestimmt, wie früher unter der alten Paarung 20 %/20 %.

Immobilien-Steuerzahler im höheren Satz und im Spitzensatz

Ist Ihr Grenzsatz auf Immobilien 42 % oder 47 % (44 % oder 49 % nach dem Budgetplan), Ihre Entlastung für Finanzierungskosten aber auf den Immobilien-Basissatz begrenzt, bleibt die Lücke groß. Bei £10,000 Finanzierungskosten zu 42 % beträgt die Steuer auf dieses Einkommen £4,200, während die Entlastung nur £2,200 beträgt: eine Lücke von £2,000, die ein stark hypothekenfinanzierter Vermieter im höheren Satz jedes Jahr trägt. Bei den geplanten 44 % und 24 % sind es £4,400 gegen £2,400: dieselbe Lücke von £2,000. Rechnen Sie Ihre eigenen Zahlen durch den Section-24-Steuerrechner: Er modelliert den angepassten Entlastungssatz gegen Ihre tatsächlichen Mieteinnahmen, Ausgaben, Hypothekenzinsen und Ihr Steuerband statt eines allgemeinen Beispiels.

Sollten Sie Ihre Mietimmobilien in eine Gesellschaft überführen?

Die Erhöhung 2027 wird manche Vermieter dazu bringen, ihre Eigentumsstruktur zu überdenken, doch ein höherer persönlicher Satz heißt nicht automatisch, dass die Gründung einer Gesellschaft gewinnt. Eine Gesellschaft läuft in einem ganz anderen Steuersystem, und der Vergleich muss die gesamte Struktur abdecken: nicht nur „49 % persönliche Steuer gegen 25 % Körperschaftsteuer“.

Eine Gesellschaft, die ein Immobiliengeschäft betreibt, zahlt Körperschaftsteuer auf ihre Gewinne: 19 % im Kleingewinnsatz, 25 % im Hauptsatz, mit einer Grenzentlastung zwischen £50,000 und £250,000 Gewinn, vorbehaltlich der Regeln für verbundene Gesellschaften. Aktuelle Sätze und Schwellen stehen auf der gov.uk-Seite zu Sätzen und Freibeträgen der Körperschaftsteuer. Die Körperschaftsteuer ist aber nicht der letzte Kostenpunkt: Den Gewinn persönlich aus der Gesellschaft zu entnehmen, ob als Gehalt oder Dividende, löst eine weitere Steuerebene bei der Entnahme aus.

Warum der Vergleich 19 % gegen 49 % in die Irre führt

Zwei Vermieter, die jeweils £40,000 steuerpflichtigen Immobiliengewinn erzielen: privat beim geplanten Satz von 44 % sind das £17,600 Steuer (£16,800 bei den geltenden 42 %), über eine Gesellschaft bei 19 % sind es £7,600 Körperschaftsteuer. Für sich gelesen sieht die Gesellschaft wie der klare Gewinner aus, doch das ignoriert die Dividendensteuer bei der späteren Entnahme, Buchhaltungs- und Verwaltungskosten, Finanzierungsunterschiede, SDLT bei der Übertragung einer bestehenden Immobilie, Capital Gains Tax bei der Übertragung und die anderen Hypothekenbedingungen, die Gesellschaften typischerweise erhalten. Entscheidend ist der Vergleich der gesamten Steuer und Transaktionskosten über die Lebensdauer, nicht der Schlagzeilensatz auf den Gewinn für sich. Der Rechner Limited Company gegen Privatbesitz rechnet beide Strukturen nebeneinander, einschließlich der Steuer auf die Dividendenentnahme, sodass Sie das ganze Bild vergleichen und nicht einen Satz gegen einen anderen.

Ein bestehendes Portfolio in eine Gesellschaft überführen

Eine Immobilie, die Sie bereits privat besitzen, in eine Gesellschaft zu verschieben, ist kein steuerfreier Verwaltungsschritt. Die Hinweise von HMRC bestätigen, dass Übertragungen an eine Gesellschaft in Fällen mit nahestehenden Personen SDLT auf Basis des Marktwerts der Immobilie auslösen können. Siehe das SDLT-Handbuch von HMRC zu Transaktionen zwischen nahestehenden Parteien, wie die Marktwertregel angewendet wird. Eine Übertragung kann auch eine Capital Gains Tax auf die Differenz zwischen den ursprünglichen Kosten der Immobilie und ihrem aktuellen Marktwert auslösen, ob Geld fließt oder nicht. Neben der Steuer erlaubt der bestehende Kreditgeber die Übertragung womöglich gar nicht, und eine neue Gesellschaftshypothek kommt typischerweise mit anderen Zinsen, Gebühren, LTV-Grenzen und Anforderungen an persönliche Bürgschaften. „Vor April 2027 gründen“ ist keine allgemeine Empfehlung: Die richtige Frage ist, ob die Gründung Ihre langfristige Rendite nach Steuern verbessert, wenn Übertragungs-, Finanzierungs- und Entnahmekosten alle eingerechnet sind.

Wann eine Gesellschaftsstruktur eine Untersuchung wert ist und wann nicht

Eine Gesellschaftsstruktur ist eher eine Modellierung wert, wenn Sie Steuerzahler im höheren oder Spitzensatz sind, erhebliche Hypothekenzinsen tragen, den Gewinn in der Gesellschaft behalten und reinvestieren statt entnehmen wollen und über einen langen Horizont ein Portfolio aufbauen. Weniger attraktiv ist sie, wenn Sie den Großteil des Mietgewinns jedes Jahr persönlich brauchen, ein kleines Portfolio führen, Immobilien mit großen nicht realisierten Gewinnen halten, die bei der Übertragung CGT auslösen würden, oder SDLT- und Refinanzierungskosten hätten, die die gesparte Steuer übersteigen. Eine einzige richtige Antwort für jeden Vermieter gibt es nicht: Es ist eine Rechnung, keine Faustregel.

Gibt es eine Frist zur Gründung vor April 2027?

Nein. Der 6. April 2027 ist der Beginn der neuen Sätze auf Immobilieneinkommen: Es ist keine allgemeine Frist zur Gründung. Wenn Sie die Übertragung eines bestehenden Portfolios erwägen, richten Sie den Zeitpunkt nach der Wirtschaftlichkeit dieser konkreten Transaktion und nicht nach einer Schlagzeile, Sie „müssten“ vor dem Datum handeln.

Neue Immobilien kaufen oder bestehende übertragen

Die Rechnung ist für eine Immobilie, die Sie noch nicht gekauft haben, einfacher. Sie können vor dem Kauf Privat- gegen Gesellschaftsbesitz vergleichen und direkt in die Struktur kaufen, die vorne liegt, ohne die SDLT- und CGT-Kosten, die das spätere Verschieben einer bereits gehaltenen Immobilie mit sich bringt. Der Gesellschaftsweg bringt weiter eigene Überlegungen zu Finanzierung, Verwaltung und Entnahme mit, doch die Modellierung der Entscheidung vor jedem Kauf vermeidet das Übertragungsproblem ganz.

Sollten Sie Reparaturen bis nach April 2027 verschieben?

Seien Sie hier vorsichtig. Vermieter, die die vereinfachte, von HMRC zugelassene Gewinnermittlung nutzen, erfassen Immobilieneinkommen und Ausgaben, wenn Geld tatsächlich eingeht oder gezahlt wird, sodass das Datum, an dem Sie eine Reparatur bezahlen, bestimmen kann, in welches Steuerjahr der Abzug fällt. Doch echte Instandhaltung allein wegen eines Unterschieds von 2 oder 4 Prozentpunkten aufzuschieben, riskiert, das Problem zu verschlimmern: weitere Schäden, eine größere spätere Rechnung, Reibung mit Mietern oder ein Sicherheitsproblem. Wo eine Reparatur im Zeitpunkt wirklich frei ist, ist es vernünftig, die steuerliche Wirkung einer Zahlung vor gegenüber nach dem 6. April 2027 zu modellieren. Lassen Sie aber nicht zu, dass ein kleiner Satzunterschied notwendige Arbeiten überstimmt.

Was geschieht mit Immobilienverlusten?

Die bestehenden Verlustregeln verschwinden nicht. Die technische Anmerkung von HMRC bestätigt, dass vorgetragene Immobilienverluste auch nach den neuen Sätzen weiter gegen Immobilieneinkommen verrechnet werden. Ein Vermieter mit erheblichen vorgetragenen Verlusten sollte seine Rechnung für 2027 nicht schätzen, indem er die neuen Sätze (22 %, 42 % oder 47 % nach geltendem Recht, 24 %, 44 % oder 49 % nach dem Budgetplan) direkt auf die Bruttomieteinnahmen anwendet: Die Verluste werden zuerst abgezogen, wie heute.

Nichtansässige Vermieter

Das Non-Resident Landlord Scheme hält derzeit Steuer zum Einkommensteuer-Basissatz ein. Ab April 2027 wechselt dieser Einbehaltungssatz auf den neuen Immobilien-Basissatz: 22 % nach dem Finance Act 2026 oder 24 %, wenn der Budgetplan gesetzlich verankert wird. Das ist ein Einbehaltungsmechanismus, nicht unbedingt die endgültige britische Steuerschuld des Vermieters: Ein nichtansässiger Vermieter kann bei HMRC beantragen, Mieteinnahmen im Rahmen des Systems ohne Abzug zu erhalten, und jede einbehaltene Steuer wird auf die endgültige Schuld angerechnet.

Wen das am meisten trifft und wen nicht

Vermieter im höheren und im Spitzensatz mit einem Grenzsatz auf Immobilien von 42 % oder 47 % (44 % oder 49 % nach dem Budgetplan) gegen eine Entlastung für Finanzierungskosten zum Immobilien-Basissatz erleben die größte Lücke, besonders bei hoher Kreditaufnahme. Vermieter mit Arbeitseinkommen sollten besonders auf die neuen Regeln zur Reihenfolge der Freibeträge achten, da zuvor ungenutzter Spielraum im persönlichen Freibetrag jetzt zuerst vom Gehalt aufgezehrt werden kann. Portfolio-Vermieter, die reinvestieren statt entnehmen wollen, haben das stärkste Argument, einen Vergleich Privat- gegen Gesellschaftsbesitz neu durchzurechnen.

Die Wirkung ist kleiner für Vermieter mit geringem Immobilieneinkommen, minimalen oder gar keinen Hypothekenzinsen, erheblichen vorgetragenen Verlusten oder Einkommen, das durchgehend bequem im Basisband für Immobilien bleibt.

Checkliste zur Steuerplanung für Vermieter 2027

• Berechnen Sie Ihr erwartetes Immobilieneinkommen 2027-28 und in welche(s) Band/Bänder es fällt
• Berechnen Sie Ihre Hypothekenzinsen und andere Finanzierungskosten und modellieren Sie die Ermäßigung nach Section 24 bei 22 % und bei 24 %
• Prüfen Sie alle vorgetragenen Immobilienverluste und wie sie das Einkommen 2027-28 verrechnen
• Prüfen Sie, wie Ihr persönlicher Freibetrag nach der neuen Reihenfolge mit Arbeits- und Immobilieneinkommen zusammenwirkt
• Prüfen Sie geplante Reparaturen und ob ihr Zeitpunkt steuerlich oder kaufmännisch wirklich sinnvoll ist
• Vergleichen Sie Privatbesitz mit einer Limited Company für Ihr konkretes Portfolio
• Schätzen Sie SDLT und CGT, wenn Sie die Übertragung bestehender Immobilien erwägen
• Vergleichen Sie Hypothekenzinsen und Verfügbarkeit für Privat- gegen Gesellschaftsbesitz
• Modellieren Sie die Steuerkosten der Gewinnentnahme aus der Gesellschaft als Gehalt oder Dividende
• Holen Sie steuerlichen Rat ein, bevor Sie eine bestehende Immobilie übertragen

Modellieren Sie Ihre eigenen Zahlen

Zwei Vermieter mit identischen Mieteinnahmen können nach Berücksichtigung von Gehalt, Hypothekenzinsen, Ausgaben, Verlusten und Eigentumsstruktur sehr unterschiedliche Steuerrechnungen haben. Die Schlagzeilensätze, 22 %/42 %/47 % nach geltendem Recht und 24 %/44 %/49 % nach dem Budgetplan, sind ein Ausgangspunkt, keine Antwort.

Rechnen Sie Ihre Finanzierungskosten durch den Section-24-Steuerrechner, um die angepasste Entlastung gegen Ihre eigenen Zahlen zu sehen, und nutzen Sie den Rechner Limited Company gegen Privatbesitz, um Strukturen einschließlich Dividendenentnahmesteuer zu vergleichen: dieselben Rechner, die wir selbst nutzen, wenn wir die Zahlen eines Kunden durcharbeiten, ausführlicher behandelt in unserem Steuerleitfaden für britische Vermieter.

Häufig gestellte Fragen

Wann beginnen die neuen Steuersätze für Vermieter?

Ab dem 6. April 2027, für das Steuerjahr 2027-28 und danach.

Wie lauten die neuen Steuersätze auf Immobilieneinkommen?

Nach dem Finance Act 2026: 22 % Immobilien-Basissatz, 42 % Immobilien-Höchstsatz, 47 % Immobilien-Zusatzsatz. Der Autumn Budget 2026 plant ab demselben Datum weitere 2 Punkte auf 24 %, 44 % und 49 %, vorbehaltlich des Finance Bill 2026-27. Heute gelten 20 %/40 %/45 %.

Ist der Anstieg 2 % oder 4 %?

Nach geltendem Recht ist es ein Anstieg um 2 Prozentpunkte: Der Basissatz steigt von 20 % auf 22 %, relativ 10 % mehr, absolut aber 2 Punkte. Nach dem Budgetplan sind es 4 Punkte, von 20 % auf 24 %.

Gilt das für Limited Companies?

Nein. Das sind Einkommensteuersätze für Privatpersonen. Gesellschaften zahlen stattdessen Körperschaftsteuer: 19 % Kleingewinnsatz, 25 % Hauptsatz, mit Grenzentlastung zwischen £50,000 und £250,000 Gewinn, wobei die persönliche Entnahme dieses Gewinns erneut besteuert wird.

Steigt auch die Entlastung nach Section 24?

Ja. Ab 2027-28 wird die Entlastung für Finanzierungskosten bei Wohnimmobilien für private Vermieter zum Immobilien-Basissatz berechnet: 22 % nach dem Finance Act 2026. Nach diesen Regeln folgt sie dem Immobilien-Basissatz, den der Budgetplan auf 24 % festsetzen will.

Bekommen Vermieter im höheren Satz eine Entlastung für Hypothekenzinsen zum höheren Satz?

Nein. Ihr Mietgewinn wird womöglich mit 42 % besteuert (44 % nach dem Budgetplan), doch die Entlastung für Finanzierungskosten ist auf den Immobilien-Basissatz begrenzt: Die Lücke zwischen beiden sind die echten Kosten der Hebelung in diesem System.

Ändert sich der persönliche Freibetrag?

Der Freibetrag von £12,570 selbst bleibt gleich. Was sich ändert, ist die Reihenfolge, in der er angewendet wird: Ab April 2027 wird er im Allgemeinen zuerst gegen Nicht-Immobilieneinkommen wie ein Gehalt angesetzt.

Gilt das in Schottland?

Nein. Diese Sätze gelten in England, Wales und Nordirland. Schottland hat ein eigenes dezentralisiertes Einkommensteuersystem.

Ändert sich der Einbehaltungssatz des Non-Resident Landlord Scheme?

Ja: Er gleicht sich ab April 2027 dem neuen Immobilien-Basissatz an, heute 22 % nach geltendem Recht oder 24 %, wenn der Budgetplan gesetzlich verankert wird. Das ist Einbehaltung, nicht unbedingt die endgültig geschuldete Steuer.

Sollte ich vor April 2027 gründen?

Nicht automatisch. Es lohnt die Modellierung, doch die Übertragung bestehender Immobilien kann SDLT und CGT auslösen, und Gesellschaftsgewinn wird bei der Entnahme erneut besteuert. Es gibt keine allgemeine Frist, die an das Datum geknüpft ist.

Gelten vorgetragene Immobilienverluste weiter?

Ja: Sie verrechnen weiter Immobilieneinkommen, genau wie unter den neuen Sätzen.

Kann ich meine Steuer 2027 senken, indem ich Reparaturen nach dem 6. April 2027 bezahle?

Der Zeitpunkt kann zählen, besonders bei der vereinfachten, von HMRC zugelassenen Gewinnermittlung, doch verschieben Sie notwendige Reparaturen nie allein wegen eines Unterschieds von 2 oder 4 Prozentpunkten: Die kaufmännischen Kosten aufgeschobener Instandhaltung überwiegen meist.

Wichtigste Erkenntnisse

• Ab dem 6. April 2027 steigen die Sätze auf Immobilieneinkommen in England, Wales und Nordirland nach dem Finance Act 2026 auf 22 % (Basis), 42 % (höher) und 47 % (Spitze), und der Autumn Budget 2026 plant eine weitere Erhöhung auf 24 %, 44 % und 49 %, vorbehaltlich des Finance Bill 2026-27.
• Die Entlastung für Finanzierungskosten nach Section 24 folgt dem Immobilien-Basissatz statt 20 %, doch die Lücke zum höheren und zum Spitzensatz auf Immobilien bleibt für fremdfinanzierte Vermieter im höheren Satz groß.
• Freibeträge, einschließlich des persönlichen Freibetrags, werden ab April 2027 im Allgemeinen zuerst gegen Nicht-Immobilieneinkommen angesetzt: eine Änderung, die besonders Vermieter mit Arbeitseinkommen betrifft.
• Vorgetragene Immobilienverluste verrechnen auch nach den neuen Regeln weiter Immobilieneinkommen.
• Die Gründung ist nicht automatisch die Antwort: Modellieren Sie die gesamte Steuer über die Lebensdauer einschließlich Entnahme, SDLT und CGT bei jeder Übertragung, nicht nur den Schlagzeilensatz der Körperschaftsteuer.
• Es gibt keine Frist, die eine Gründung vor April 2027 erzwingt: Richten Sie jede Übertragung nach der Wirtschaftlichkeit der Transaktion.

Dieser Artikel dient nur der allgemeinen Information und ist keine Steuer- oder Finanzberatung. Aktualisiert am 30. Oktober 2026 mit Blick auf den Autumn Budget 2026. Steuergesetzgebung und HMRC-Hinweise können sich ändern. Prüfen Sie stets die aktuellen Hinweise auf gov.uk und sprechen Sie mit einem qualifizierten Steuerberater über Ihre konkreten Umstände, bevor Sie Entscheidungen auf Grundlage der Änderungen 2027 treffen.