ضريبة الدمغة (SDLT) على الشراء بغرض التأجير: المعدلات والرسوم الإضافية والتكاليف (دليل 2026)
تحمل مشتريات الشراء بغرض التأجير رسم SDLT إضافيًا 5% فوق المعدلات المعتادة: في شراء بـ300,000 جنيه، هذا 20,000 جنيه قبل الدفعة المقدمة والرسوم القانونية والتجديد.
إجابة سريعة: شراء عقار للتأجير (buy-to-let) أو منزل ثانٍ أو الشراء عبر شركة محدودة في إنجلترا أو أيرلندا الشمالية يعني دفع المعدلات الأعلى للمساكن الإضافية (HRAD): أي ضريبة SDLT المعتادة زائد رسم إضافي بنسبة 5%، دون شريحة صفرية على جزء الرسم الإضافي. وفي عملية شراء بـ £300,000، يبلغ ذلك £20,000 من SDLT، مستحقة خلال 14 يومًا من الإتمام، أي قبل وصول أي دخل إيجار بوقت طويل.
ما هي ضريبة الطوابع على الشراء بغرض التأجير؟
تُفرض ضريبة الطوابع على الأراضي (SDLT) على شراء العقارات أو الأراضي في إنجلترا وأيرلندا الشمالية. فإذا كنت تشتري عقارًا استثماريًا، أو أي عقار سكني إضافةً إلى منزلك الرئيسي، فعادةً ما تدفع المعدلات الأعلى للمساكن الإضافية: سواء كان عقارًا للتأجير أو منزل عطلات أو عقارًا سكنيًا ثانيًا أو معظم المشتريات السكنية عبر شركة محدودة. تستخدم اسكتلندا ضريبة معاملات الأراضي والمباني وتستخدم ويلز ضريبة معاملات الأراضي، لذا ينطبق هذا الدليل تحديدًا على إنجلترا وأيرلندا الشمالية. أما شراء عقار تجاري أو متعدد الاستخدام، كمتجر فوقه شقة، فيتبع هيكل معدلات منفصلًا لغير السكني. استخدم حاسبة ضريبة الطوابع التجارية لدينا لهذا السيناريو بدل الشرائح السكنية أدناه.
معدلات ضريبة الطوابع الحالية للشراء بغرض التأجير
SDLT تصاعدية. ينطبق كل معدل فقط على الجزء من سعر الشراء الذي يقع ضمن تلك الشريحة، لا على المبلغ كله. المعدلات أدناه حالية بحسب صفحة معدلات SDLT السكنية على GOV.UK، التي تعرض الأرقام نفسها مع الرسم الإضافي للمعدلات الأعلى.
| سعر الشراء | SDLT المعتادة | الشراء بغرض التأجير / عقار إضافي |
|---|---|---|
| حتى £125,000 | 0% | 5% |
| £125,001-£250,000 | 2% | 7% |
| £250,001-£925,000 | 5% | 10% |
| £925,001-£1.5 مليون | 10% | 15% |
| فوق £1.5 مليون | 12% | 17% |
مثال: ضريبة الطوابع على عقار للتأجير بـ £300,000
| الشريحة الضريبية | SDLT المستحقة |
|---|---|
| أول £125,000 بمعدل 5% | £6,250 |
| الـ£125,000 التالية بمعدل 7% | £8,750 |
| الـ£50,000 المتبقية بمعدل 10% | £5,000 |
| إجمالي SDLT المستحقة | £20,000 |
وهذا فوق دفعتك الأولى والرسوم القانونية وتكاليف الرهن وأي ميزانية تجديد، لا بدلًا منها.
من يدفع الرسم الإضافي 5%؟
تنطبق المعدلات الأعلى عمومًا إذا كنت، في نهاية المعاملة، تملك أكثر من عقار سكني واحد ولا تستبدل مسكنك الوحيد أو الرئيسي. من المحفزات الشائعة: شراء أول عقار للتأجير مع الاحتفاظ بمنزلك، أو شراء منزل ثانٍ أو عقار عطلات، أو شراء عقار سكني عبر معظم الشركات المحدودة. وانطباق الرسم الإضافي يعتمد على ظروفك المحددة، فاطلب مشورة مهنية إذا لم يكن وضعك مجرد شراء ثانٍ مباشر.
الشراء عبر شركة محدودة
يشتري كثير من الملّاك المحترفين عبر شركة محدودة ذات غرض خاص (SPV). وفي معظم الحالات تدفع الشركة التي تشتري عقارًا سكنيًا المعدلات الأعلى لـ SDLT حتى في أول عملية استحواذ لها. التأسيس لا يعيد ضبط وضع المسكن الإضافي. قد يحمل الشراء عبر شركة مزايا تجارية أو ضريبية في بعض الحالات، لكن وازنه مع المشورة المحاسبية ومشورة الرهن والمشورة القانونية قبل الالتزام، لا ببند SDLT وحده.
المشترون من الخارج
قد يدين المشترون غير المقيمين في بريطانيا الذين يشترون عقارًا سكنيًا في إنجلترا أو أيرلندا الشمالية أيضًا برسم إضافي لغير المقيمين بنسبة 2% على SDLT (بحسب إرشادات SDLT لغير المقيمين في بريطانيا على GOV.UK)، فوق أي معدلات أعلى منطبقة. ويعتمد إجمالي SDLT المستحقة على الإقامة الضريبية للمشتري وطبيعة الشراء.
المتزوجون والشركاء المدنيون
تعامل HMRC عمومًا المتزوجين والشركاء المدنيين الذين يعيشون معًا كوحدة واحدة عند تقرير ما إذا كانت المعدلات الأعلى تنطبق. فإذا كان أحد الشريكين يملك أصلًا عقارًا سكنيًا آخر، فهذا يؤثر على وضع SDLT في عملية شراء جديدة حتى لو لم يملك الشريك الآخر شيئًا. وهياكل الملكية التي تشمل عقارات سابقة أو حصصًا موروثة تتعقد بسرعة. احصل على مشورة قبل تبادل العقود، لا بعده.
هل هناك استثناءات؟
استبدال مسكنك الرئيسي
إذا اشتريت منزلك الجديد قبل بيع مسكنك الرئيسي السابق، فقد تضطر إلى دفع المعدلات الأعلى مقدمًا. وإذا بعت مسكنك الرئيسي السابق ضمن المهلة المنطبقة، فيمكنك عادةً المطالبة باسترداد الرسم الإضافي، بشرط استيفاء شروط HMRC.
العقارات دون £40,000
العقارات السكنية المشتراة بأقل من £40,000 تقع عمومًا خارج نطاق المعدلات الأعلى تمامًا.
العقارات متعددة الاستخدام والتجارية
المباني التجارية والعقارات متعددة الاستخدام فعلًا (المتاجر التي فوقها شقق، والمكاتب، والمستودعات، والأراضي الزراعية، وبعض الاستثمارات المختلطة تجارية/سكنية) تخضع لقواعد SDLT مختلفة وعادةً لا تتحمل الرسم الإضافي السكني.
القوارب السكنية والمنازل المتنقلة
القوارب السكنية والكرفانات والمنازل المتنقلة تقع عمومًا خارج نظام SDLT بالكامل.
لماذا تهم ضريبة الطوابع المستثمرين
يركز كثير من المستثمرين الجدد كليًا على القدرة على تحمل الرهن ويعاملون SDLT كخطأ تقريب. وهي ليست كذلك. فهي تزيد المال اللازم للإتمام وتؤثر مباشرة في العائد على المال المستثمر والعائد على الاستثمار وميزانية التجديد المتاحة فعلًا ووتيرة نمو المحفظة واستراتيجية إعادة التمويل. وبالنسبة لمستثمري BRRR تحديدًا، SDLT جزء من إجمالي رأس المال المستثمر ومكانها في تحليل الربحية من اليوم الأول، لا إضافة لاحقة.
احسب تكاليف استثمارك قبل الشراء
ضع نموذجًا لتكلفة الاستحواذ الكاملة قبل تقديم عرض، لا لسعر الشراء المعلن فحسب. تعطيك حاسبة ضريبة الطوابع لدينا رقم SDLT الدقيق لمشتريات المسكن العادي ومشتري أول منزل والمسكن الإضافي، ويدمج محلل الصفقات لدينا ذلك الرقم في الدفعة الأولى والرهن والتجديد وعائد الإيجار لتعمل بتكلفتك الإجمالية الحقيقية لا بتقدير. SDLT هي الضريبة التي تدفعها عند الدخول فقط. ويغطي دليلنا لضرائب الملّاك في بريطانيا ما ستدين به كل سنة تحتفظ فيها بالعقار وعند بيعه في النهاية، بما في ذلك حاسبة ضريبة أرباح رأس المال لدينا لجانب الخروج من الصفقة نفسها.
الأسئلة الشائعة
متى أدفع ضريبة الطوابع؟
عادةً يجب تقديم إقرار SDLT ودفع أي ضريبة مستحقة خلال 14 يومًا من الإتمام. وفي معظم المعاملات يعد محامي نقل الملكية الإقرار ويرتب الدفع نيابةً عنك.
هل أستطيع إضافة ضريبة الطوابع إلى رهني؟
عادةً لا. تُدفع SDLT عادةً من أموالك الخاصة إلى جانب دفعتك الأولى وتكاليف الإتمام الأخرى، ولا تُموَّل عبر الرهن.
هل يمكن خصم ضريبة الطوابع من دخل الإيجار؟
عمومًا لا. SDLT ليست عادةً مصروفًا مسموحًا به مقابل دخل الإيجار لأغراض ضريبة الدخل. لكنها قد تشكل جزءًا من تكاليف الاستحواذ لأغراض ضريبة أرباح رأس المال عند التصرف في العقار في النهاية، بحسب الظروف.
هل يدفع مشترو أول منزل معدلات SDLT الإضافية على عقار للتأجير؟
لا ينطبق إعفاء مشتري أول منزل إلا حين تشتري عقارًا للسكن فيه كمسكنك الوحيد أو الرئيسي. من يشتري لغرض الاستثمار فقط لا يتأهل لذلك الإعفاء، وانطباق المعدلات الأعلى بدلًا منه يعتمد على وضع ملكيته العقارية الإجمالي في نهاية المعاملة.
أهم النقاط
- مشتريات العقارات للتأجير تستدعي عادةً معدلات SDLT الأعلى.
- الرسم الإضافي قد يزيد تكلفة استثمارك المقدمة زيادة كبيرة.
- الشركات التي تشتري عقارًا سكنيًا تدفع عمومًا المعدلات الأعلى أيضًا، حتى في أول استحواذ.
- العقارات متعددة الاستخدام والتجارية تتبع قواعد SDLT مختلفة تمامًا.
- أدرج ضريبة الطوابع دائمًا عند حساب عوائد الاستثمار، لا سعر الشراء فحسب.
هذه المقالة للمعلومات العامة فقط وليست استشارة قانونية أو ضريبية أو مالية. قد تتغير قواعد SDLT، وتؤثر الظروف الفردية في ما هو مستحق فعلًا. احصل على مشورة من محامٍ مؤهل أو مستشار ضريبي قبل المضي قدمًا في الشراء.