شريحة ضريبة دخلك (الملكية الشخصية)
الربح من البيع
£92,000
قبل المبلغ المعفى السنوي £3,000 (للأفراد فقط، لا تحصل الشركات على بدل مماثل).
ملكية شخصية
ملكية عبر شركة محدودة
للتوضيح فقط. يفترض أن العقار ليس سكنك الرئيسي (لا إعفاء السكن الخاص)، وفي سيناريو الشركة المحدودة أن الربح هو الربح الخاضع للضريبة الوحيد للشركة في السنة (لا ينطبق بدل الفهرسة على أرباح الأصول المقتناة بعد ديسمبر 2017، ولم ينطبق على الشركات منذ ذلك الحين). لا يشمل ضريبة استخراج الأرباح الموزعة أو الراتب إذا سحبت العائدات لاحقًا من الشركة. ليست استشارة مالية أو ضريبية. تأكد دائمًا مع محاسب قبل البيع.
هل تريد مساعدة في الاستفادة من هذه الأرقام؟
يراجع فريقنا صفقات مثل هذه كل يوم. تواصل معنا وسنستعرض الأرقام معك، دون أي التزام.
ما الذي تفعله هذه الحاسبة
تحسب هذه الأداة ضريبة أرباح رأس المال المستحقة عند بيع عقار استثماري بريطاني، وتقارن ما ستدين به كمالك فرد بما ستدين به شركة محدودة من ضريبة شركات على عملية البيع نفسها.
أدخل سعر الشراء الأصلي وسعر البيع وتكاليف الشراء والبيع وأي تحسينات رأسمالية (لا الإصلاحات الروتينية). تحسب الحاسبة ربحك، ثم تطبّق معدلات ضريبة أرباح رأس المال الشخصية مع المبلغ المعفى السنوي، أو ضريبة الشركات مع التخفيف الحدّي، بحسب اللوحة التي تقارنها.
كيف يعمل الحساب
الربح = سعر البيع - سعر الشراء - تكاليف الشراء - تكاليف البيع - التحسينات الرأسمالية. هذا الرقم الابتدائي نفسه للهيكلين. ثم يختلف المعاملة الضريبية فقط.
شخصيًا: أول £3,000 من الربح في كل سنة ضريبية معفاة، ثم يُضرَب الباقي بمعدل 18% (المعدل الأساسي) أو 24% (المعدل الأعلى/الإضافي): وهي المعدلات الخاصة بالعقار السكني، المطبَّقة منذ 30 أكتوبر 2024 وهي دون تغيير لـ 2026/27.
الشركة المحدودة: لا مبلغ معفى سنوي ولا بدل فهرسة للأصول المقتناة بعد ديسمبر 2017. يُضاف الربح كاملًا إلى أرباح الشركة للسنة ويُضرَب بمعدلات ضريبة الشركات نفسها المطبَّقة على أرباح التداول: 19% حتى £50,000، و25% فوق £250,000، وتخفيف حدّي متدرج بينهما.
مثال محلول
عقار اشتُري بـ £250,000 وبيع بـ £350,000، مع £3,000 تكاليف شراء و£5,000 تكاليف بيع، يملكه دافع ضريبة بالمعدل الأعلى.
- الربح: £350,000 − £250,000 − £3,000 − £5,000 = £92,000
- شخصيًا: الربح الخاضع للضريبة بعد إعفاء £3,000 = £89,000 × 24% = £21,360
- شركة محدودة: الربح الخاضع للضريبة = £92,000، يُضرَب بتخفيف حدّي ≈ 22.4% = £20,630
£21,360 ضريبة أرباح رأس المال الشخصية مقابل £20,630 ضريبة الشركات، بفارق £730 فقط عند مستوى الربح هذا، لأن شريحة التخفيف الحدّي تقرّب المعدل الفعلي للشركة من المعدل الشخصي الأعلى. ويتسع الفارق بوضوح أكبر عند الأرباح الأكبر، حيث تبقى ضريبة أرباح رأس المال الشخصية ثابتة عند 24% بينما لا يرتفع المعدل الفعلي للشركة إلى 25% إلا بعد أن تتجاوز الأرباح £250,000.
الأسئلة الشائعة
هل أدفع ضريبة أرباح رأس المال إذا كان العقار سكني الرئيسي؟
لا. يعفي إعفاء السكن الخاص (Private Residence Relief) الأرباح على سكنك الوحيد أو الرئيسي عن الفترات التي سكنته فيها، ولا تنمذج الحاسبة ذلك لأنها مصممة لمبيعات العقارات الاستثمارية. وإذا كان العقار سكنك الرئيسي لجزء فقط من فترة الملكية (مثلًا أجّرته بعد انتقالك)، فقد يبقى جزء من الربح معفى. اطلب مشورة محددة لتاريخ الاستخدام المختلط.
كم المبلغ المعفى السنوي، وهل يمكنني استخدام مبلغ زوجي/زوجتي أيضًا؟
المبلغ المعفى السنوي لـ 2025/26 هو £3,000 للفرد. وإذا كنت تملك العقار بالاشتراك مع زوج أو شريك مدني، فلكل منكما بدله الخاص £3,000 مقابل حصته من الربح، مما يضاعف فعليًا المبلغ المعفى لعقار مملوك مشتركًا.
هل ضريبة أرباح رأس المال متماثلة للشركات والأفراد؟
لا. الشركات لا تدفع ضريبة أرباح رأس المال. فبيع عقار من قبل شركة محدودة هو "ربح خاضع للضريبة" يُضاف إلى أرباح التداول ويُضرَب بمعدلات ضريبة الشركات (19-25%)، لا بمعدلات 18%/24% الشخصية، ودون إعفاء سنوي مماثل لـ £3,000.
كيف ومتى أدفع ضريبة أرباح رأس المال فعلًا؟
بالنسبة للعقار السكني البريطاني، يجب أن تبلّغ عن ضريبة أرباح رأس المال وتدفعها خلال 60 يومًا من الإتمام عبر خدمة HMRC "الإبلاغ عن ضريبة أرباح رأس المال على العقار البريطاني ودفعها". وهذا أسرع بكثير من انتظار موعد التقييم الذاتي السنوي، وتُفرض غرامات على التأخر في الإبلاغ حتى لو لم تكن هناك ضريبة مستحقة في النهاية.
هل يتجنب تأسيس شركة قبل البيع ضريبة أرباح رأس المال تمامًا؟
لا. نقل عقار تملكه شخصيًا إلى شركة يُعامل بحد ذاته كتصرف، فقد يستدعي فاتورة ضريبة أرباح رأس المال نفسها (إضافةً إلى ضريبة الطوابع على النقل) التي كان التأسيس يهدف إلى تجنبها. مقارنة ضريبة الشركات هنا أنسب لعقار تشتريه الشركة من البداية، لا لعقار شخصي قائم يُنقل إليها لاحقًا.