ارتفاع ضريبة الملاك 2027: ماذا تعني معدلات ضريبة دخل العقارات المخطط لها 24% لك
من 6 أبريل 2027 ترتفع معدلات ضريبة دخل العقارات وفق القانون الحالي إلى 22%/42%/47%، وتخطط ميزانية الخريف 2026 لمعدلات 24%/44%/49% مع إعفاء للمادة 24 يتبع معدل العقارات الأساسي، لكن فاتورتك الفعلية تتوقف على دخلك وفائدة رهنك وخسائرك وهيكل ملكيتك، لا على الزيادة المعلنة وحدها.
الجواب السريع: اعتبارًا من 6 أبريل 2027، يواجه الملاك الأفراد في إنجلترا وويلز وأيرلندا الشمالية معدلات ضريبة دخل جديدة منفصلة على دخل العقارات. حدّدها قانون المالية لعام 2026 عند 22% (الأساسي) و42% (الأعلى) و47% (الإضافي)، وأعلنت ميزانية الخريف 2026 زيادة إضافية بنقطتين إلى 24% و44% و49%، لا يزال يلزم إقرارها في Finance Bill 2026-27. ويتبع إعفاء تكاليف التمويل بموجب المادة 24 (Section 24) معدل العقارات الأساسي بدل 20% اليوم. ومقارنةً بمعدلات 20%/40%/45% الحالية، تعني خطة الميزانية ارتفاعًا بأربع نقاط مئوية في كل شريحة، لكن فاتورتك الفعلية تتوقف على دخلك الآخر وبدل الإعفاء الشخصي وفوائد الرهن والمصروفات والخسائر وهل تملك شخصيًا أم عبر شركة: فالرقم المعلن وحده لن يخبرك بما تدين به.
شرّعت الحكومة معدلات ضريبة دخل منفصلة لدخل العقارات ضمن قانون المالية لعام 2026 (Finance Act 2026)، لتحل محل معدلات 20%/40%/45% التي طُبّقت على أرباح الإيجار إلى جانب دخل العمل وغيره. ثم أعلنت ميزانية الخريف في 28 أكتوبر 2026 أن هذه المعدلات سترتفع نقطتين إضافيتين. ويبدأ التغيير في 6 أبريل 2027، وهو يغير أكثر من النسبة المعلنة: فهو يمس أيضًا كيفية توزيع بدل الإعفاء الشخصي على مصادر دخلك وكيفية احتساب إعفاء تكاليف التمويل بموجب المادة 24.
ويبين هذا الدليل بالضبط ما الذي يتغير، ويستعرض آليات المادة 24 بموجب معدل العقارات الأساسي الجديد (22% قانونًا، و24% وفق خطة الميزانية)، وينظر متى (إن وجد) يستحق هيكل الشركة المحدودة التحقيق نتيجة لذلك.
تحديث، 30 أكتوبر 2026: أعلنت ميزانية الخريف 2026 زيادة إضافية في معدلات دخل العقارات إلى 24% و44% و49% اعتبارًا من 6 أبريل 2027. وإلى أن يُقر Finance Bill 2026-27، تبقى المعدلات المقررة قانونًا لسنة 2027-28 هي 22% و42% و47%، لذا يعرض هذا الدليل الاثنين معًا. ملاحظة: تغطي هذه المقالة معدلات الضريبة على دخل العقارات في إنجلترا وويلز وأيرلندا الشمالية. فلدى اسكتلندا نظام ضريبة دخل منفصل. وهذه معلومات عامة لا استشارة ضريبية شخصية.
معدلات ضريبة الملاك من أبريل 2027 بنظرة سريعة
| معدل دخل العقارات | 2026-27 | 2027-28، قانونًا (قانون المالية لعام 2026) | 2027-28، خطة ميزانية 2026 |
|---|---|---|---|
| المعدل الأساسي للعقارات | 20% | 22% | 24% |
| المعدل الأعلى للعقارات | 40% | 42% | 44% |
| المعدل الإضافي للعقارات | 45% | 47% | 49% |
وتنطبق المعدلات الجديدة على دخل العقارات فقط: فلا تمس معدلات ضريبة الدخل العادية المطبقة على دخل العمل أو المعاش أو غيره من الدخل غير العقاري. فالمالك الذي يكسب 60,000 جنيه من راتب لا يبدأ بدفع 42% (أو 44% المخطط لها) على ذلك الراتب؛ بل يقع المعدل الأعلى فقط على دخل العقارات الواقع في تلك الشريحة. وقد نشرت الحكومة ملخصًا للسياسة ومذكرة فنية أكثر تفصيلًا تبينان ذلك، ومعدلات 22%/42%/47% مثبتة في قانون المالية لعام 2026. أما الزيادة الإضافية إلى 24% و44% و49% فواردة في وثيقة ميزانية 2026 وملحق المعدلات والإعفاءات، ولن تصبح قانونًا إلا بعد إقرار Finance Bill 2026-27.
مثال: 10,000 جنيه من دخل العقارات
إذا وقع 10,000 جنيه من دخل العقارات الخاضع للضريبة كله ضمن شريحة واحدة، فالضريبة الإضافية 200 جنيه بالمعدلات المقررة قانونًا و400 جنيه وفق خطة الميزانية، أيًا كانت الشريحة:
| الشريحة | 2026-27 | عند 22%/42%/47% (قانونًا) | عند 24%/44%/49% (خطة الميزانية) |
|---|---|---|---|
| الأساسية (20% ← 22% ← 24%) | 2,000 جنيه | 2,200 جنيه | 2,400 جنيه |
| العليا (40% ← 42% ← 44%) | 4,000 جنيه | 4,200 جنيه | 4,400 جنيه |
| الإضافية (45% ← 47% ← 49%) | 4,500 جنيه | 4,700 جنيه | 4,900 جنيه |
وهذا توضيح نظيف لا توقع. فعمليًا يقع دخلك العقاري إلى جانب وضعك الضريبي الأوسع، وتحرّك البدلات والمصروفات والخسائر وإعفاء تكاليف التمويل الرقم الحقيقي.
متى تبدأ المعدلات الجديدة؟
تسري معدلات دخل العقارات الجديدة في 6 أبريل 2027، وتنطبق على السنة الضريبية 2027-28 وما بعدها. وبموجب قانون المالية لعام 2026 فهي 22% و42% و47%. وإذا أُقر Finance Bill 2026-27 كما تخطط الميزانية، فستكون معدلات 2027-28 هي 24% و44% و49%. وفي 2026-27 تظل معدلات 20%/40%/45% الحالية سارية كاملة. ولا يتغير شيء قبل بدء السنة الضريبية الجديدة.
هل يعني هذا أن كل مالك يدفع 2% أو 4% أكثر؟
ليس تلقائيًا. فالزيادة نقطتان مئويتان في كل شريحة بالمعدلات المقررة قانونًا، أو أربع نقاط وفق خطة الميزانية، لكن مقدار الضريبة الإضافية التي تدفعها فعلًا يتوقف على حجم دخلك العقاري والشريحة التي يقع فيها. فمالك بدخل عقاري 5,000 جنيه يخضع كله لمعدل العقارات الأساسي يدفع 1,100 جنيه عند 22% أو 1,200 جنيه عند 24% المخطط له، مقابل 1,000 جنيه عند 20%: فرق 100 أو 200 جنيه، لا 2% أو 4% من إجمالي أكبر.
ويجب أن يراعي الحساب الحقيقي كذلك بدل الإعفاء الشخصي وأي دخل من عمل أو معاش والمصروفات العقارية المسموح بها والخسائر العقارية المرحّلة والتخفيض الضريبي بموجب المادة 24 لتكاليف التمويل. ومعاملة «ربح الإيجار × 2%» (أو × 4%) كإجابتك ستكون خاطئة عادةً في اتجاه أو آخر.
تغيير في كيفية توزيع البدلات
جزء أقل وضوحًا من الإصلاح يهم أكثر الملاك الذين لديهم أيضًا دخل من عمل أو عمل حر. فمن أبريل 2027، تطبّق قواعد حساب ضريبة الدخل عمومًا البدلات والإعفاءات (ومنها بدل الإعفاء الشخصي) على الدخل غير العقاري وغير الادخاري وغير الأرباح الموزعة أولًا، حيثما أمكن. وتورد المذكرة الفنية من HMRC مثالًا لبدل الإعفاء الشخصي يُقابَل أولًا بدخل العمل قبل الدخل العقاري.
خذ مالكًا بدخل عمل 30,000 جنيه ودخل عقاري 3,000 جنيه. بموجب الترتيب الجديد، يُستخدم بدل الإعفاء الشخصي 12,570 جنيهًا مقابل الراتب 30,000 جنيه أولًا، فيبقى 17,430 جنيهًا من دخل العمل خاضعًا للضريبة. ثم يُفرض على الدخل العقاري 3,000 جنيه معدل العقارات منفصلًا: ومثال HMRC المحلول يطبق 22% عليه كاملًا، وتصبح 24% وفق خطة الميزانية. وبالنسبة إلى الملاك الذين كانوا يعتمدون سابقًا على هامش بدل غير مستخدم لحماية جزء من دخل الإيجار، فقد لا يبقى ذلك الهامش بعد أن يُقابَل دخل العمل به أولًا.
ماذا يحدث لإعفاء تكاليف التمويل بموجب المادة 24؟
هذا هو التغيير الأهم للملاك المرهونين. فالملاك الأفراد لا يخصمون فائدة الرهن السكني مباشرة من دخل الإيجار. بل يحصلون على تخفيض ضريبي محسوب على مبلغ تكلفة التمويل. ومن أبريل 2027، يُحسب ذلك التخفيض بـمعدل العقارات الأساسي بدل 20% اليوم: 22% بموجب قانون المالية لعام 2026. وتخطط الميزانية لرفع معدل العقارات الأساسي إلى 24%، ووفق قواعد قانون المالية لعام 2026 يتبع الإعفاء هذا المعدل، لذا يتوقف الرقم النهائي على صيغة إقرار Finance Bill 2026-27.
خذ مالكًا بدخل إيجار 20,000 جنيه ومصروفات غير تمويلية مسموح بها 8,000 جنيه وفوائد رهن 10,000 جنيه. ربح العقار قبل تكاليف التمويل 20,000 − 8,000 = 12,000 جنيه. ولا تخفض تكاليف التمويل 10,000 جنيه هذا الرقم مباشرة. بل تولّد تخفيضًا ضريبيًا بمعدل العقارات الأساسي: 10,000 × 22% = 2,200 جنيه بالمعدل الحالي، أو 2,400 جنيه إذا تبع الإعفاء معدل 24% المخطط له، يُطبَّق على التزام ضريبة الدخل.
دافع ضريبة عقارات بالمعدل الأساسي
إن كان دخلك العقاري يخضع لمعدل العقارات الأساسي (22% قانونًا، و24% وفق خطة الميزانية)، فإعفاء تكاليف التمويل لديك يُمنح بالمعدل نفسه: فيبقى الاثنان متوازيين، كما كانا في ظل ثنائية 20%/20% القديمة.
دافعو ضريبة العقارات بالمعدلين الأعلى والإضافي
إن كان معدلك الحدي على العقارات 42% أو 47% (44% أو 49% وفق خطة الميزانية) بينما يقتصر إعفاء تكاليف التمويل على معدل العقارات الأساسي، تبقى الفجوة واسعة. فعلى 10,000 جنيه من تكاليف التمويل عند 42%، تبلغ الضريبة على ذلك الدخل 4,200 جنيه بينما الإعفاء 2,200 جنيه فقط: عجز قدره 2,000 جنيه يتحمله كل عام المالك المرهون بكثافة بالمعدل الأعلى. وعند 44% و24% المخطط لهما يصبح الأمر 4,400 جنيه مقابل 2,400 جنيه: الفجوة نفسها البالغة 2,000 جنيه. شغّل أرقامك بـحاسبة ضريبة المادة 24: فهي تنمذج معدل الإعفاء المعدل مقابل دخل إيجارك ومصروفاتك وفائدة رهنك وشريحتك الضريبية الفعلية، لا مثالًا عامًا.
هل تنقل عقاراتك المؤجرة إلى شركة؟
ستدفع زيادة 2027 بعض الملاك إلى إعادة النظر في هيكل ملكيتهم، لكن معدلًا شخصيًا أعلى لا يعني تلقائيًا أن التأسيس كشركة يفوز. فالشركة تعمل بنظام ضريبي مختلف كليًا، ويجب أن تغطي المقارنة الهيكل كله: لا «49% ضريبة شخصية مقابل 25% ضريبة شركات» وحدها.
تدفع الشركة التي تمارس نشاطًا عقاريًا ضريبة الشركات على أرباحها: 19% ضمن معدل الأرباح الصغيرة، و25% بالمعدل الرئيسي، مع إعفاء هامشي بين 50,000 و250,000 جنيه من الأرباح، رهنًا بقواعد الشركات المرتبطة. وتُبين المعدلات والعتبات الحالية في صفحة معدلات وبدلات ضريبة الشركات على gov.uk. غير أن ضريبة الشركات ليست التكلفة النهائية: فسحب الأرباح من الشركة شخصيًا، براتب أو أرباح موزعة، يستدعي طبقة ضريبية أخرى عند الاستخراج.
لماذا تضلل مقارنة 19% مقابل 49%
مالكان يولد كل منهما 40,000 جنيه من الأرباح العقارية الخاضعة للضريبة: فرديًا عند 44% المخطط لها تبلغ الضريبة 17,600 جنيه (16,800 جنيه عند 42% السارية)؛ وعبر شركة عند 19% تبلغ ضريبة الشركات 7,600 جنيه. وبقراءة منفردة تبدو الشركة الفائزة الواضحة، لكن ذلك يتجاهل ضريبة الأرباح الموزعة عند الاستخراج في النهاية وتكاليف المحاسبة والإدارة وفروق التمويل وSDLT عند نقل عقار قائم إليها وضريبة أرباح رأس المال على النقل وشروط الرهن المختلفة التي تحصل عليها الشركات عادةً. والمقارنة المهمة هي إجمالي الضريبة وتكلفة المعاملة على مدى العمر، لا المعدل المعلن على الربح بمعزل. وتشغّل حاسبة الشركة المحدودة مقابل الملكية الشخصية الهيكلين جنبًا إلى جنب، بما فيها ضريبة استخراج الأرباح الموزعة، لتقارن الصورة كاملة لا معدلًا بمعدل.
نقل محفظة قائمة إلى شركة
نقل عقار تملكه شخصيًا إلى شركة ليس خطوة إدارية معفاة من الضرائب. فتؤكد إرشادات HMRC أن النقل إلى شركة قد يستدعي SDLT محسوبة على القيمة السوقية للعقار في حالات الأطراف ذات الصلة. انظر دليل SDLT لدى HMRC حول معاملات الأطراف ذات الصلة لمعرفة كيف تُطبَّق قاعدة القيمة السوقية. وقد يستدعي النقل أيضًا رسم ضريبة أرباح رأس المال على الفرق بين التكلفة الأصلية للعقار وقيمته السوقية الحالية، سواء انتقل مال فعليًا أم لا. وفوق الضريبة، قد لا يسمح المقرض القائم بالنقل أصلًا، ويأتي رهن الشركة الجديد عادةً بمعدلات ورسوم وحدود LTV ومتطلبات ضمان شخصي مختلفة. و«أسّس شركة قبل أبريل 2027» ليست توصية شاملة: فالسؤال الصحيح هو هل يحسّن التأسيس عائدك بعد الضريبة على المدى الطويل بعد حساب تكاليف النقل والتمويل والاستخراج كلها.
متى يستحق هيكل الشركة التحقيق ومتى لا
الأرجح أن يستحق هيكل الشركة النمذجة إن كنت دافع ضريبة بالمعدل الأعلى أو الإضافي، وتتحمل فائدة رهن كبيرة، وتنوي الاحتفاظ بالأرباح وإعادة استثمارها داخل الشركة بدل سحبها، وتبني محفظة على أفق طويل. ويقل جاذبيته حيث تحتاج إلى معظم أرباح الإيجار شخصيًا كل عام، أو تدير محفظة صغيرة، أو تحتفظ بعقارات ذات مكاسب غير محققة كبيرة تستدعي ضريبة أرباح رأس المال عند النقل، أو ستواجه SDLT وتكاليف إعادة تمويل تفوق الضريبة الموفرة. ولا توجد إجابة صحيحة واحدة لكل مالك: إنها حسبة لا قاعدة تقريبية.
هل هناك موعد نهائي للتأسيس كشركة قبل أبريل 2027؟
لا. 6 أبريل 2027 هو موعد بدء معدلات دخل العقارات الجديدة: وليس موعدًا نهائيًا عامًا للتأسيس. فإن كنت تفاضل في نقل محفظة قائمة، فأسس التوقيت على اقتصاديات تلك المعاملة بعينها لا على عنوان يقول إنك «يجب» أن تتصرف قبل التاريخ.
شراء عقارات جديدة مقابل نقل القائمة
الحسبة أبسط لعقار لم تشترِه بعد. فيمكنك المقارنة بين الملكية الشخصية والشركة قبل الشراء والشراء مباشرة في الهيكل الأفضل، دون تكاليف SDLT وضريبة أرباح رأس المال التي تأتي مع نقل عقار مملوك لاحقًا. ويظل مسار الشركة يحمل اعتبارات التمويل والإدارة والاستخراج الخاصة به، لكن نمذجة القرار قبل كل عملية شراء تتفادى مشكلة النقل كليًا.
هل تؤجل الإصلاحات إلى ما بعد أبريل 2027؟
احذر في هذا. فالملاك الذين يستخدمون الأساس المحاسبي المبسّط الذي تسمح به HMRC يعترفون بدخل العقارات ومصروفاتها حين يُستلم المال أو يُدفع فعلًا، فقد يحدد تاريخ دفعك لإصلاح السنة الضريبية التي يقع فيها الخصم. لكن تأجيل صيانة حقيقية عمدًا لمجرد مطاردة فرق نقطتين أو أربع نقاط مئوية يخاطر بتفاقم المشكلة: ضرر إضافي أو فاتورة نهائية أكبر أو احتكاك مع المستأجر أو مسألة سلامة. وحيث يكون توقيت الإصلاح اختياريًا فعلًا، فمن المعقول نمذجة الأثر الضريبي للدفع قبل 6 أبريل 2027 مقابل بعده. لكن لا تدع فرق معدل صغير يتغلب على عمل ضروري.
ماذا يحدث للخسائر العقارية؟
لا تختفي قواعد الخسائر القائمة. فتؤكد المذكرة الفنية من HMRC أن الخسائر العقارية المرحّلة تظل تُقابَل بدخل العقارات بموجب المعدلات الجديدة. فمالك يملك خسائر مرحّلة كبيرة لا ينبغي أن يقدّر فاتورة 2027 بتطبيق المعدلات الجديدة (22% أو 42% أو 47% قانونًا، و24% أو 44% أو 49% وفق خطة الميزانية) مباشرة على إجمالي دخل الإيجار: فالخسائر تُخصم أولًا، كما هو اليوم.
الملاك غير المقيمين
يحتجز نظام الملاك غير المقيمين (Non-Resident Landlord Scheme) الضريبة حاليًا بمعدل ضريبة الدخل الأساسي. ومن أبريل 2027 ينتقل معدل الاحتجاز هذا إلى معدل العقارات الأساسي الجديد: 22% بموجب قانون المالية لعام 2026، أو 24% إذا أُقرت خطة الميزانية. وهذه آلية احتجاز، لا بالضرورة التزام الملك الضريبي النهائي في بريطانيا: فيمكن للمالك غير المقيم التقدم إلى HMRC لتلقي دخل الإيجار دون خصم بموجب النظام، وتُحتسب أي ضريبة محتجزة مقابل الالتزام النهائي.
من يشعر بهذا أكثر ومن لا
الملاك بالمعدلين الأعلى والإضافي الذين يبلغ معدلهم الحدي على العقارات 42% أو 47% (44% أو 49% وفق خطة الميزانية) مقابل إعفاء تمويل بمعدل العقارات الأساسي يواجهون أوسع فجوة، خصوصًا حيث الاقتراض مرتفع. وعلى الملاك ذوي دخل العمل أن ينتبهوا بوجه خاص لقواعد ترتيب البدلات الجديدة، لأن هامش بدل الإعفاء الشخصي غير المستخدم سابقًا قد يستهلكه الراتب أولًا الآن. وللملاك أصحاب المحافظ الذين يخططون لإعادة الاستثمار بدل السحب أقوى حجة لإعادة إجراء مقارنة الملكية الشخصية بالشركة.
والأثر أصغر للملاك ذوي الدخل العقاري المنخفض أو فائدة الرهن الضئيلة أو المنعدمة أو الخسائر المرحّلة الكبيرة أو الدخل الذي يبقى بارتياح ضمن الشريحة الأساسية للعقارات طوال الوقت.
قائمة تخطيط ضريبة الملاك لعام 2027
- احسب دخلك العقاري المتوقع لـ2027-28 والشريحة أو الشرائح التي يقع فيها
- احسب فائدة رهنك وتكاليف التمويل الأخرى، ونمذج تخفيض المادة 24 عند 22% وعند 24%
- افحص أي خسائر عقارية مرحّلة وكيف ستُقابَل بدخل 2027-28
- راجع كيف يتفاعل بدل إعفائك الشخصي مع دخل العمل والدخل العقاري بموجب الترتيب الجديد
- راجع الإصلاحات المخططة وهل يبرر توقيتها منطقًا ضريبيًا أو تجاريًا فعلًا
- قارن الملكية الشخصية بشركة محدودة لمحفظتك بعينها
- قدّر SDLT وضريبة أرباح رأس المال إن كنت تفكر في نقل عقارات قائمة
- قارن معدلات الرهن الشخصي والرهن عبر الشركة وتوفرهما
- نمذج التكلفة الضريبية لاستخراج أرباح الشركة كراتب أو أرباح موزعة
- احصل على مشورة ضريبية مهنية قبل نقل أي عقار قائم
انمذج أرقامك بنفسك
قد ينتهي مالكان بدخل إيجار متطابق إلى فاتورتين ضريبيتين مختلفتين جدًا بعد حساب الراتب وفائدة الرهن والمصروفات والخسائر وهيكل الملكية. والمعدلات المعلنة، 22%/42%/47% قانونًا و24%/44%/49% وفق خطة الميزانية، نقطة بداية لا إجابة.
شغّل تكاليف تمويلك عبر حاسبة ضريبة المادة 24 لترى الإعفاء المعدل مقابل أرقامك، واستخدم حاسبة الشركة المحدودة مقابل الملكية الشخصية لمقارنة الهياكل بما فيها ضريبة استخراج الأرباح الموزعة: وهما الحاسبتان نفسهما اللتان نستخدمهما نحن حين نعمل على أرقام عميل، وتُغطّيان بتعمق أكبر في دليل ضرائب الملاك في بريطانيا.
الأسئلة الشائعة
متى تبدأ معدلات ضريبة الملاك الجديدة؟
من 6 أبريل 2027، للسنة الضريبية 2027-28 وما بعدها.
ما معدلات ضريبة دخل العقارات الجديدة؟
بموجب قانون المالية لعام 2026: 22% معدل أساسي للعقارات، و42% معدل أعلى للعقارات، و47% معدل إضافي للعقارات. وتخطط ميزانية الخريف 2026 لنقطتين إضافيتين من التاريخ نفسه، إلى 24% و44% و49%، رهنًا بإقرار Finance Bill 2026-27. والمعدلات الحالية 20%/40%/45%.
هل الزيادة 2% أم 4%؟
بالمعدلات المقررة قانونًا هي زيادة بنقطتين مئويتين: ينتقل المعدل الأساسي من 20% إلى 22%، أي زيادة نسبية 10% لكنها نقطتان مطلقتان. ووفق خطة الميزانية هي أربع نقاط، من 20% إلى 24%.
هل ينطبق هذا على الشركات المحدودة؟
لا. هذه معدلات ضريبة دخل الأفراد. وتدفع الشركات ضريبة الشركات بدلًا منها: 19% معدل الأرباح الصغيرة، و25% المعدل الرئيسي، مع إعفاء هامشي بين 50,000 و250,000 جنيه من الأرباح، وإن كان استخراج تلك الأرباح شخصيًا يُضرَّب مرة أخرى.
هل يرتفع إعفاء المادة 24 أيضًا؟
نعم. من 2027-28، يُحسب إعفاء تكاليف التمويل السكني للملاك الأفراد بمعدل العقارات الأساسي: 22% بموجب قانون المالية لعام 2026. ووفق هذه القواعد يتبع الإعفاء معدل العقارات الأساسي، الذي تخطط الميزانية لتحديده عند 24%.
هل يحصل ملاك المعدل الأعلى على إعفاء فائدة رهن بالمعدل الأعلى؟
لا. فقد تخضع أرباح إيجارهم لـ42% (44% وفق خطة الميزانية)، لكن إعفاء تكاليف التمويل يقتصر على معدل العقارات الأساسي: والفجوة بين الاثنين هي التكلفة الحقيقية للرفع المالي في هذا النظام.
هل يتغير بدل الإعفاء الشخصي؟
البدل نفسه 12,570 جنيهًا يبقى كما هو. ما يتغير هو الترتيب الذي يُطبَّق به: فمن أبريل 2027 يُقابَل عمومًا بالدخل غير العقاري كالراتب أولًا.
هل ينطبق هذا في اسكتلندا؟
لا. تنطبق هذه المعدلات في إنجلترا وويلز وأيرلندا الشمالية. ولدى اسكتلندا نظام ضريبة دخل مفوَّض خاص بها.
هل يتغير معدل احتجاز نظام الملاك غير المقيمين؟
نعم: من أبريل 2027 يتواءم مع معدل العقارات الأساسي الجديد، أي 22% قانونًا اليوم أو 24% إذا أُقرت خطة الميزانية. وهذا احتجاز، لا بالضرورة الضريبة النهائية المستحقة.
هل أؤسس شركة قبل أبريل 2027؟
ليس تلقائيًا. فهو يستحق النمذجة، لكن نقل العقار القائم قد يستدعي SDLT وضريبة أرباح رأس المال، وتُضرَّب أرباح الشركة مرة أخرى عند الاستخراج. ولا يوجد موعد نهائي عام مرتبط بالتاريخ.
هل ما زالت الخسائر العقارية المرحّلة سارية؟
نعم: فهي تواصل مقابلة دخل العقارات بالطريقة نفسها تمامًا بموجب المعدلات الجديدة.
هل أستطيع خفض ضريبة 2027 بدفع ثمن الإصلاحات بعد 6 أبريل 2027؟
قد يهم التوقيت، لا سيما بموجب الأساس المحاسبي المبسّط الذي تسمح به HMRC، لكن لا تؤجل أبدًا إصلاحات ضرورية لمجرد مطاردة فرق نقطتين أو أربع نقاط مئوية: فالتكلفة التجارية للصيانة المؤجلة تفوقه عادةً.
أبرز النقاط
- من 6 أبريل 2027 ترتفع معدلات دخل العقارات إلى 22% (الأساسي) و42% (الأعلى) و47% (الإضافي) في إنجلترا وويلز وأيرلندا الشمالية بموجب قانون المالية لعام 2026، وتخطط ميزانية الخريف 2026 لزيادة إضافية إلى 24% و44% و49%، رهنًا بإقرار Finance Bill 2026-27.
- يتبع إعفاء تكاليف التمويل بموجب المادة 24 معدل العقارات الأساسي بدل 20%، لكن الفجوة إلى المعدلين الأعلى والإضافي للعقارات تبقى واسعة للملاك المرهونين بالمعدلات الأعلى.
- تُطبَّق البدلات، ومنها بدل الإعفاء الشخصي، عمومًا على الدخل غير العقاري أولًا من أبريل 2027: تغيير يمس بوجه خاص الملاك ذوي دخل العمل.
- ما زالت الخسائر العقارية المرحّلة تُقابَل بدخل العقارات بموجب القواعد الجديدة.
- التأسيس كشركة ليس الجواب تلقائيًا: انمذج إجمالي الضريبة على مدى العمر بما فيها الاستخراج وSDLT وضريبة أرباح رأس المال على أي نقل، لا معدل ضريبة الشركات المعلن وحده.
- لا يوجد موعد نهائي يفرض التأسيس قبل أبريل 2027: فأسس أي نقل على اقتصاديات المعاملة نفسها.
هذه المقالة للمعلومات العامة فقط وليست استشارة ضريبية أو مالية. حُدّثت في 30 أكتوبر 2026 لتعكس ميزانية الخريف 2026. وقد تتغير التشريعات الضريبية وإرشادات HMRC؛ فراجع دائمًا الإرشادات الحالية على gov.uk وتحدث إلى مستشار ضريبي مؤهل بشأن ظروفك الخاصة قبل اتخاذ قرارات بناءً على تغييرات 2027.