السنة الضريبية
شريحة ضريبة دخلك (الملكية الشخصية والأرباح الموزعة)
الفرق الضريبي
£1,157
الاحتفاظ عبر شركة محدودة يكلّف ضريبة أقل إجمالًا، حتى بعد ضريبة الأرباح الموزعة على ما تستخرجه.
ملكية شخصية
ملكية عبر شركة محدودة
للتوضيح فقط. يستثني ضريبة الطوابع وضريبة أرباح رأس المال المترتبتين على تأسيس شركة لعقار مملوك شخصيًا، وأسعار الرهن الأعلى عادةً ونسب LTV الأدنى التي يقدمها المقرضون للشركات المحدودة، والضريبة المستحقة إذا صُفّيت الشركة أو بيعت في النهاية بدل سحب أرباح موزعة كل سنة. لا تُنمذج تدرّج البدل الشخصي والدخل الآخر المتراكم مع ربحك الإيجاري. اطلب دائمًا مشورة ضريبية مهنية قبل اختيار الهيكل.
هل تريد مساعدة في الاستفادة من هذه الأرقام؟
يراجع فريقنا صفقات مثل هذه كل يوم. تواصل معنا وسنستعرض الأرقام معك، دون أي التزام.
ما الذي تفعله هذه الحاسبة
تقارن هذه الأداة العائد الحقيقي بعد الضريبة لشراء جديد بغرض التأجير مملوكًا شخصيًا مقابل عبر شركة محدودة، بدخل الإيجار وفوائد الرهن والمصروفات نفسها للاثنين. وعلى خلاف المقارنة البسيطة بين ضريبة الشركات وضريبة الدخل، فهي تُخضع أيضًا الأرباح الموزعة التي تسحبها من الشركة للضريبة، لأن هذه هي الفاتورة الضريبية التي تقع فعلًا حين تنفق المال.
حدّد شريحة ضريبة دخلك، ومقدار أرباح الشركة بعد الضريبة الذي تخطط لاستخراجه كأرباح موزعة كل سنة، وأي تكاليف تشغيل إضافية لهيكل الشركة المحدودة. تحسب الحاسبة تلقائيًا ضريبة الشركات وضريبة الأرباح الموزعة وضريبة الدخل الشخصية المكافئة.
كيف يعمل الحساب
شخصيًا: تُفرض ضريبة الدخل على (دخل الإيجار − المصروفات الأخرى) بمعدلك الحدّي، مع منح فوائد الرهن ائتمانًا ضريبيًا بالمعدل الأساسي فقط (20% في 2026/27، ويرتفع مع المعدل الأساسي لدخل العقارات اعتبارًا من 2027/28) بدل خصمها، وهي قواعد المادة 24 التي طُبقت تدريجيًا منذ 2017.
الشركة المحدودة: تُفرض ضريبة الشركات على (دخل الإيجار − المصروفات الأخرى − فوائد الرهن − تكاليف التشغيل)، لأن الفوائد مصروف تجاري قابل للخصم بالكامل. وما تسحبه بعد ذلك كأرباح موزعة يُضرَب بضريبة مرة أخرى بمعدلات الأرباح الموزعة (10.75% / 35.75% / 39.35%) بعد بدل أرباح موزعة معفى قدره £500. أما الربح المتبقي في الشركة فلا يُضرَب بضريبة مجددًا حتى يُستخرَج.
يقارن الفرق الضريبي فاتورة ضريبة دخلك الشخصية بمجموع ضريبة الشركات وضريبة الأرباح الموزعة على ما تستخرجه فعلًا. ترك مزيد من الربح في الشركة (نسبة استخراج أقل) يؤجل ضريبة الأرباح الموزعة لكنه لا يلغيها. ذلك المال سيُضرَب بضريبة حين يخرج في النهاية.
مثال محلول
دافع ضريبة بالمعدل الأعلى (40%) بإيجار سنوي £15,000 وفوائد رهن £6,000 ومصروفات أخرى £2,000 وتكاليف تشغيل شركة محدودة £700، ويستخرج 100% من الربح كأرباح موزعة.
- دخل الإيجار: £15,000
- المصروفات الأخرى: £2,000 ← الربح قبل الفوائد: £13,000
- شخصيًا: ضريبة الدخل = £13,000 × 40% = £5,200، ناقص ائتمان 20% على فوائد £6,000 (£1,200) = £4,000 مستحقة
- الربح الحقيقي: £15,000 − £2,000 − £6,000 = £7,000
- شركة محدودة: الربح الخاضع للضريبة = £7,000 − £700 تكاليف تشغيل = £6,300 × 19% = £1,197 ضريبة شركات
- الأرباح الموزعة: £6,300 − £1,197 = £5,103 مستخرَجة، ناقص بدل £500 × 35.75% = £1,646 ضريبة أرباح موزعة
الضريبة الشخصية المستحقة £4,000. أما ضريبة الشركة المحدودة فتبلغ £1,197 + £1,646 = £2,843 مجتمعة، أي أرخص بـ £1,157 عبر الشركة حتى بعد ضريبة الأرباح الموزعة، لكن بعيدًا جدًا عن الفجوة التي توحي بها مقارنة ضريبة الشركات وحدها.
الأسئلة الشائعة
لماذا تُدرج ضريبة الأرباح الموزعة عند المقارنة بالمادة 24؟
ضريبة الشركات وحدها تقلّل من تقدير ما تكلّفك الشركة المحدودة فعلًا، لأن ربح الشركة ليس مالك حتى تستخرجه. مقارنة ضريبة الشركات بضريبة الدخل الشخصية تجعل الشركة المحدودة تبدو أفضل مما هي عليه فعلًا لأي شخص يخطط لسحب الربح وإنفاقه. تضيف هذه الحاسبة ضريبة الأرباح الموزعة هذه حتى تعكس المقارنة المال الذي يمكنك استخدامه فعلًا.
هل الشركة المحدودة أرخص دائمًا بعد إدراج ضريبة الأرباح الموزعة؟
لا. عند المعدل الأساسي، غالبًا ما يجعل استخراج 100% من الربح كأرباح موزعة الملكية الشخصية أرخص بعد جمع ضريبة الشركات وضريبة الأرباح الموزعة، لأن المعدل المجمَّع قد يتجاوز المعدل الشخصي 20%. وتنمو ميزة الشركة المحدودة مع شريحتك الضريبية ومستوى الاقتراض (مقدار فوائد الرهن التي لا يُسمح لك بخصمها شخصيًا). وهي أقوى لدافعي الضريبة بالمعدل الأعلى والإضافي ذوي الرهون الكبيرة.
ماذا يحدث إذا لم أستخرج كل الربح كأرباح موزعة؟
لا تُستحق ضريبة الأرباح الموزعة إلا على ما تسحبه فعلًا. الربح المتروك في الشركة يُضرَب بضريبة مرة واحدة بمعدلات ضريبة الشركات، ويمكن إعادة استثماره في دفعات أولى أخرى أو الاحتفاظ به، لكنه سيُضرَب بضريبة مجددًا (كأرباح موزعة، أو عبر ضريبة أرباح رأس المال إذا بعت أسهمك أو صفّيت الشركة) حين يصلك شخصيًا في النهاية، لذا فاحتجاز الربح يؤجل الضريبة ولا يتجنبها.
هل أدفع تأمينًا وطنيًا على دخل الإيجار في الحالتين؟
لا. دخل الإيجار غير خاضع للتأمين الوطني لا للمالك الفرد ولا للشركة المحدودة، أيًّا كانت طريقة هيكلة الربح. وهذا من المجالات القليلة التي تُعامل فيها الملكية الشخصية والشركة المحدودة معاملة متطابقة.
هل ينبغي أن أؤسس شركة لعقار أملكه شخصيًا بالفعل؟
ليس تلقائيًا. نقل عقار قائم إلى شركة محدودة يُحتسب عادةً بيعًا لأغراض الضريبة، فيستدعي ضريبة أرباح رأس المال وضريبة الطوابع على الأراضي على النقل (دون إعفاء مشتري أول منزل أو المساكن المتعددة)، إضافةً إلى تكلفة رهن جديد باسم الشركة، غالبًا بسعر أسوأ من صفقتك الشخصية الحالية. يميل التأسيس إلى أن يكون أنسب للمشتريات الجديدة منه لإعادة هيكلة محفظة قائمة. اطلب مشورة ضريبية مهنية قبل الإقدام على الخطوة.