السنة الضريبية
شريحة ضريبة دخلك (الملكية الشخصية)
الفرق الضريبي
£3,180
الاحتفاظ عبر شركة محدودة يكلّف ضريبة أقل عند مستوى الربح هذا.
ملكية شخصية
ملكية عبر شركة محدودة
للتوضيح فقط. لا يشمل ضريبة استخراج الأرباح الموزعة أو الراتب من جانب الشركة المحدودة، ولا تدرّج البدل الشخصي، ولا الدخل الآخر المتراكم مع ربحك الإيجاري. قد يستدعي تأسيس شركة لمحفظة قائمة ضريبة طوابع وضريبة أرباح رأس المال على النقل، إضافةً إلى تكاليف ترتيب رهن جديد. اطلب دائمًا مشورة ضريبية مهنية قبل إعادة الهيكلة. ليست استشارة مالية أو ضريبية.
هل تريد مساعدة في الاستفادة من هذه الأرقام؟
يراجع فريقنا صفقات مثل هذه كل يوم. تواصل معنا وسنستعرض الأرقام معك، دون أي التزام.
ما الذي تفعله هذه الحاسبة
تقارن هذه الأداة التكلفة الضريبية الحقيقية لامتلاك عقار للتأجير شخصيًا مقابل امتلاكه عبر شركة محدودة، بدخل الإيجار وفوائد الرهن والمصروفات الأخرى نفسها. يُضرَب الهيكلان بضرائب مختلفة تمامًا منذ تغييرات المادة 24 في 2020.
لم تعد الملكية الشخصية تتيح لك خصم فوائد الرهن من دخل الإيجار قبل الضريبة. وبدلًا من ذلك تحصل على ائتمان ضريبي بالمعدل الأساسي على الفوائد المدفوعة: 20% في 2026/27، ويرتفع مع المعدل الأساسي لدخل العقارات اعتبارًا من 2027/28. أما الشركة المحدودة فما زالت تخصم الفوائد كمصروف تجاري عادي وتدفع ضريبة الشركات على الباقي. اختر شريحة ضريبة دخلك لترى أرقام الملكية الشخصية، وتحسب الحاسبة ضريبة الشركات المكافئة تلقائيًا بحسب مستوى الربح.
كيف يعمل الحساب
شخصيًا: تُفرض ضريبة الدخل على (دخل الإيجار − المصروفات الأخرى) بمعدلك الحدّي. تُضاف فوائد الرهن ولا تُخصم. ثم تحصل على ائتمان ضريبي بالمعدل الأساسي (20% في 2026/27، ويرتفع مع المعدل الأساسي لدخل العقارات اعتبارًا من 2027/28) على الفوائد المدفوعة فعلًا، يُطرح من الفاتورة الضريبية لا من الربح الخاضع للضريبة نفسه.
الشركة المحدودة: تُفرض ضريبة الشركات على (دخل الإيجار − المصروفات الأخرى − فوائد الرهن)، لأن الفوائد مصروف تجاري قابل للخصم بالكامل. المعدل 19% حتى ربح £50,000، و25% فوق £250,000، ومعدل تخفيف حدّي متدرج بينهما.
الربح الحقيقي (الإيجار ناقص جميع التكاليف بما فيها الفوائد) متطابق في الحالتين. المعاملة الضريبية وحدها تختلف. ولهذا تعرض المقارنة رقم الربح الحقيقي نفسه مرة واحدة، ثم فاتورتين ضريبيتين مختلفتين ونتيجتين مختلفتين بعد الضريبة تحته.
مثال محلول
دافع ضريبة بالمعدل الأعلى (40%) بإيجار سنوي £18,000 وفوائد رهن £7,500 ومصروفات أخرى مسموح بها £2,500.
- دخل الإيجار: £18,000
- المصروفات الأخرى: £2,500 ← الربح قبل الفوائد: £15,500
- شخصيًا: ضريبة الدخل = £15,500 × 40% = £6,200، ناقص ائتمان 20% على فوائد £7,500 (£1,500) = £4,700 مستحقة
- الربح الحقيقي: £18,000 − £2,500 − £7,500 = £8,000
- شركة محدودة: الربح الخاضع للضريبة = £8,000 (بعد خصم الفوائد) × 19% = £1,520 مستحقة
الربح الحقيقي نفسه £8,000 في الحالتين، لكن £4,700 ضريبة شخصية مقابل £1,520 ضريبة شركات، أي يُحتفَظ بـ £3,180 إضافية بالامتلاك عبر شركة محدودة عند مستوى الربح هذا وشريحة الضريبة هذه.
الأسئلة الشائعة
ما هي المادة 24 بالضبط؟
المادة 24 من قانون المالية (رقم 2) لعام 2015، السارية بالكامل منذ السنة الضريبية 2020/21، أزالت قدرة ملّاك العقارات الأفراد على خصم فوائد الرهن كمصروف قبل احتساب الربح الإيجاري الخاضع للضريبة. وبدلًا من ذلك يحصلون على ائتمان ضريبي بالمعدل الأساسي على الفوائد المدفوعة (20% في 2026/27، ويرتفع مع المعدل الأساسي لدخل العقارات اعتبارًا من 2027/28)، بصرف النظر عن معدل ضريبة دخلهم الفعلي.
هل تؤثر المادة 24 في الشركات المحدودة أيضًا؟
لا. تنطبق المادة 24 على ملّاك العقارات الأفراد فقط (بمن فيهم الشركاء في الشراكات). لم تتأثر الشركات المحدودة قط؛ فهي تخصم فوائد القروض دائمًا كمصروف تجاري عادي قبل دفع ضريبة الشركات على الباقي، وهذا بالضبط سبب شيوع التأسيس كاستراتيجية بعد 2020.
هل تأسيس شركة لمحفظتي هو الخطوة الصحيحة دائمًا؟
ليس تلقائيًا. نقل عقار مملوك شخصيًا قائم إلى شركة يُحتسب عادةً بيعًا لأغراض الضريبة، فيستدعي ضريبة أرباح رأس المال وضريبة الطوابع على الأراضي (عادةً دون إعفاء مشتري أول منزل أو المساكن المتعددة) على النقل، إضافةً إلى تكلفة رهن جديد باسم الشركة. وهو أنسب عادةً للمشتريات الجديدة أو المحافظ ذات الاقتراض المرتفع التي تولّد قدرًا كبيرًا من الفوائد، لا للجميع تلقائيًا. اطلب مشورة ضريبية مهنية قبل إعادة الهيكلة.
لماذا يتأثر دافع الضريبة بالمعدل الأساسي بدرجة أقل بالمادة 24؟
لأن الائتمان الضريبي 20% يطابق تمامًا المعدل الحدّي لدافع الضريبة بالمعدل الأساسي، فإن الأثر الصافي للمادة 24 محايد تقريبًا بالنسبة له. يُضرَب بضريبة على رقم الربح الأعلى (دون خصم الفوائد) لكنه يستعيد الائتمان المقابل. أما دافعو الضريبة بالمعدل الأعلى والإضافي فيحصلون على ائتمان 20% فقط مقابل فوائد كانت ستقابل ضريبة بمعدل 40% أو 45%، وهنا تظهر التكلفة الحقيقية.
هل ينطبق الائتمان الضريبي 20% على دفعة الرهن كاملة؟
لا. الجزء الخاص بالفوائد فقط. إذا كنت على رهن سداد، فإن جزء سداد الأصل من دفعتك الشهرية لم يكن قابلًا للخصم الضريبي للملّاك أصلًا، فلا تغيّر المادة 24 معاملة ذلك الجزء؛ لقد غيّرت فقط معاملة عنصر الفوائد.