Stamp Duty
£14,500
Effektiver Steuersatz: 2.90%
SDLT-Sätze für Nichtwohn-/gemischt genutzte Immobilien, England und Nordirland. Erfasst nur Käufe von Freehold und Lease-Prämien. Die SDLT auf den Barwert der Miete bei einem neuen Gewerbemietvertrag wird gesondert berechnet und ist hier nicht enthalten. Nur zur Veranschaulichung. Keine professionelle Steuerberatung.
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Was dieser Rechner leistet
Dieses Tool berechnet die britische Stamp Duty Land Tax (SDLT) beim Kauf von Nichtwohn- und gemischt genutzten Immobilien in England und Nordirland: Büros, Läden, Lagerhallen, Grundstücke und jede Transaktion mit sechs oder mehr gemeinsam erworbenen Wohneinheiten, die HMRC ebenfalls zu diesen gewerblichen Sätzen besteuert.
Geben Sie den Kaufpreis ein und kennzeichnen Sie, ob der Verkäufer zur Umsatzsteuerpflicht der Immobilie optiert hat. Der Rechner zeigt die insgesamt fällige SDLT, Ihren effektiven Steuersatz und eine vollständige Aufschlüsselung nach Stufen.
So funktioniert die Berechnung
Die gewerbliche SDLT kennt drei Stufen, die wie bei der privaten SDLT auf Teile des Preises angewendet werden: 0 % bis £150.000, 2 % auf den Teil von £150.000 bis £250.000 und 5 % auf alles darüber.
Anders als bei der Wohn-SDLT gibt es keine Entlastung für Ersterwerber und keinen Zuschlag für zusätzliche Wohneinheiten. Der Satz ist einheitlich, unabhängig davon, wie viele andere Immobilien der Käufer besitzt oder ob eine Gesellschaft oder eine Privatperson kauft.
Hat der Verkäufer zur Besteuerung der Immobilie optiert, wird 20 % USt auf den Kaufpreis aufgeschlagen, und die SDLT wird auf diesen Betrag inklusive USt erhoben. Das kann die Steuerrechnung eines Gewerbekaufs im Vergleich zu einer sonst gleichen, umsatzsteuerfreien Immobilie spürbar erhöhen.
Rechenbeispiel
Nehmen wir eine Gewerbeeinheit, gekauft für £600.000, ohne Umsatzsteueroption.
- £0-£150.000 @ 0 %: £0
- £150.000-£250.000 @ 2 %: £2.000
- £250.000-£600.000 @ 5 %: £17.500
- SDLT gesamt: £19.500
Das ergibt einen effektiven Steuersatz von 19.500 ÷ 600.000 = 3,25 % auf den gesamten Kaufpreis.
Häufig gestellte Fragen
Was gilt für die SDLT als Gewerbe- oder gemischt genutzte Immobilie?
Zu Nichtwohnimmobilien gehören Gewerbeobjekte wie Läden, Büros und Lagerhallen, landwirtschaftliche Flächen, Wälder und alle anderen Grundstücke oder Immobilien, die nicht als Wohnung genutzt werden. Gemischt genutzte Immobilien (zum Beispiel ein Laden mit Wohnung darüber) werden ebenfalls zu diesen Nichtwohn-Sätzen auf den gesamten Preis besteuert, ohne Aufteilung in Wohn- und Gewerbestufen.
Erhalten Käufer von Gewerbeimmobilien Entlastungen wie Ersterwerber im Wohnbereich?
Nein. Die Entlastung für Ersterwerber und der Zuschlag für zusätzliche Wohneinheiten gelten nur für Wohnimmobilien. Käufe von Gewerbe- und gemischt genutzten Immobilien werden unabhängig von der Situation des Käufers zu denselben einheitlichen Nichtwohn-Sätzen besteuert.
Wie wirkt sich die Umsatzsteuer auf die gewerbliche Stamp Duty aus?
Hat der Verkäufer für die Immobilie zur Umsatzsteuer optiert (bei Gewerbegebäuden üblich), werden diese 20 % USt auf den Kaufpreis aufgeschlagen, bevor die SDLT berechnet wird, da die SDLT auf die gesamte gezahlte Gegenleistung einschließlich USt fällig ist.
Wird die SDLT auch auf die Miete bei Gewerbemietverträgen erhoben, nicht nur auf den Kaufpreis?
Ja. Neue Gewerbemietverträge können eine gesonderte SDLT auf den Barwert der über die Laufzeit zu zahlenden Gesamtmiete auslösen, zusätzlich zur SDLT auf eine Lease-Prämie. Diese Berechnung unterscheidet sich von der Kaufpreisberechnung und wird von diesem Tool nicht abgedeckt.
Zählt der Kauf von sechs oder mehr Wohnimmobilien in einer Transaktion als gewerblich?
Ja. HMRC behandelt den Erwerb von sechs oder mehr Wohneinheiten in einer einzigen Transaktion für die SDLT als Nichtwohn-Erwerb, sodass die gewerblichen Sätze und Stufen dieses Rechners statt der Wohn-Sätze gelten.
Offizielle Quelle
GOV.UK: SDLT-Sätze für Nichtwohn- und gemischt genutzte Immobilien