Stamp duty
£14,500
Aliquota effettiva: 2.90%
Aliquote SDLT per immobili non residenziali/a uso misto, Inghilterra e Irlanda del Nord. Copre solo gli acquisti di freehold e i premi di leasehold. L'SDLT sul valore attuale netto del canone di un nuovo contratto commerciale è calcolata separatamente e non è inclusa qui. Solo a scopo illustrativo. Non costituisce consulenza fiscale professionale.
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Cosa fa questo calcolatore
Questo strumento calcola lo Stamp Duty Land Tax (SDLT) britannico sull'acquisto di immobili non residenziali e a uso misto in Inghilterra e Irlanda del Nord: uffici, negozi, magazzini, terreni e qualsiasi operazione che comprenda sei o più abitazioni residenziali acquistate insieme, che HMRC tassa anch'essa con queste aliquote commerciali.
Inserisca il prezzo di acquisto e indichi se il venditore ha optato per l'imposizione IVA sull'immobile: il calcolatore mostra l'SDLT totale dovuta, la Sua aliquota effettiva e il dettaglio completo scaglione per scaglione.
Come funziona il calcolo
L'SDLT commerciale utilizza tre scaglioni, applicati alle porzioni del prezzo come per l'SDLT residenziale: 0% fino a £150,000, 2% sulla porzione da £150,000 a £250,000 e 5% su tutto ciò che supera £250,000.
A differenza dell'SDLT residenziale, non esistono agevolazioni per il primo acquirente né maggiorazioni per abitazioni aggiuntive. L'aliquota è la stessa a prescindere da quanti altri immobili possieda l'acquirente o dal fatto che acquisti una società o una persona fisica.
Se il venditore ha optato per l'imposizione sull'immobile, al prezzo di acquisto si aggiunge l'IVA al 20% e l'SDLT si calcola su tale importo comprensivo di IVA. Ciò può aumentare in modo significativo l'imposta su un acquisto commerciale rispetto a un immobile identico esente da IVA.
Esempio pratico
Consideri un'unità commerciale acquistata per £600,000, senza opzione IVA.
- £0-£150,000 @ 0%: £0
- £150,000-£250,000 @ 2%: £2,000
- £250,000-£600,000 @ 5%: £17,500
- SDLT totale: £19,500
Si tratta di un'aliquota effettiva di 19,500 ÷ 600,000 = 3.25% sull'intero prezzo di acquisto.
Domande frequenti
Che cosa si considera immobile commerciale o a uso misto ai fini dell'SDLT?
Gli immobili non residenziali comprendono i locali commerciali come negozi, uffici e magazzini, i terreni agricoli, le foreste e qualsiasi altro terreno o immobile non utilizzato come abitazione. Anche gli immobili a uso misto (ad esempio un negozio con un appartamento sopra) sono tassati con queste aliquote non residenziali sull'intero prezzo, senza ripartizione tra scaglioni residenziali e commerciali.
Chi acquista immobili commerciali ha agevolazioni come i primi acquirenti residenziali?
No. L'agevolazione per il primo acquirente e la maggiorazione residenziale per abitazioni aggiuntive si applicano solo agli immobili residenziali. Gli acquisti commerciali e a uso misto sono tassati con le stesse aliquote fisse non residenziali, a prescindere dalla situazione dell'acquirente.
In che modo l'IVA influisce sullo stamp duty commerciale?
Se il venditore ha optato per l'applicazione dell'IVA sull'immobile (frequente per gli edifici commerciali), tale IVA del 20% si aggiunge al prezzo di acquisto prima del calcolo dell'SDLT, poiché l'SDLT è dovuta sul corrispettivo totale pagato, IVA inclusa.
L'SDLT si applica anche al canone di locazione commerciale, non solo al prezzo di acquisto?
Sì. I nuovi contratti di locazione commerciale possono comportare un'imposta SDLT separata sul valore attuale netto del canone complessivo dovuto nel corso della durata del contratto, oltre all'eventuale SDLT su un premio di locazione. Tale calcolo è diverso da quello basato sul prezzo di acquisto e non è coperto da questo strumento.
L'acquisto di sei o più immobili residenziali in un'unica operazione è considerato commerciale?
Sì. HMRC considera l'acquisto di sei o più abitazioni residenziali in un'unica operazione come non residenziale ai fini dell'SDLT, per cui si applicano le aliquote e gli scaglioni commerciali di questo calcolatore anziché quelli residenziali.