Stamp duty
£14,500
Taux effectif: 2.90%
Taux de SDLT non résidentiel et mixte, Angleterre et Irlande du Nord. Ne couvre que les achats en pleine propriété (freehold) et les primes de bail. Le SDLT sur la valeur actuelle nette du loyer d'un nouveau bail commercial est calculé séparément et n'est pas inclus ici. À titre indicatif uniquement. Ne constitue pas un conseil fiscal professionnel.
Besoin d'aide pour exploiter ces chiffres ?
Notre équipe étudie chaque jour des projets comme celui-ci. Contactez-nous et nous analyserons les chiffres avec vous, sans engagement.
À quoi sert ce calculateur
Cet outil calcule le Stamp Duty Land Tax (SDLT) britannique sur l'achat de biens non résidentiels et mixtes en Angleterre et en Irlande du Nord : bureaux, commerces, entrepôts, terrains, et toute transaction portant sur six logements résidentiels ou plus achetés ensemble, que HMRC taxe également à ces taux commerciaux.
Saisissez le prix d'achat et indiquez si le vendeur a opté pour la TVA sur le bien : le calculateur affiche le SDLT total dû, votre taux effectif et le détail complet tranche par tranche.
Comment fonctionne le calcul
Le SDLT commercial comporte trois tranches, appliquées aux portions du prix comme pour le SDLT résidentiel : 0 % jusqu'à £150,000, 2 % sur la portion de £150,000 à £250,000, et 5 % sur tout ce qui dépasse £250,000.
Contrairement au SDLT résidentiel, il n'existe ni exonération pour les primo-accédants ni majoration pour logement supplémentaire. Le barème est identique quel que soit le nombre d'autres biens détenus par l'acheteur, et que l'acquéreur soit une société ou un particulier.
Si le vendeur a opté pour la TVA sur le bien, une TVA de 20 % s'ajoute au prix d'achat et le SDLT est calculé sur ce montant TVA comprise. Cela peut alourdir sensiblement l'impôt d'un achat commercial par rapport à un bien identique exonéré de TVA.
Exemple chiffré
Prenons un local commercial acheté £600,000, sans option de TVA.
- £0-£150,000 à 0 % : £0
- £150,000-£250,000 à 2 % : £2,000
- £250,000-£600,000 à 5 % : £17,500
- SDLT total : £19,500
Cela représente un taux effectif de 19,500 ÷ 600,000 = 3,25 % sur l'ensemble du prix d'achat.
Questions fréquentes
Qu'est-ce qui est considéré comme un bien commercial ou mixte pour le SDLT ?
Les biens non résidentiels comprennent les locaux commerciaux tels que commerces, bureaux et entrepôts, les terres agricoles, les forêts et tout autre terrain ou bien non utilisé comme logement. Les biens mixtes (un commerce avec un appartement au-dessus, par exemple) sont également taxés à ces taux non résidentiels sur l'ensemble du prix, sans répartition entre tranches résidentielles et commerciales.
Les acheteurs de biens commerciaux bénéficient-ils d'exonérations comme les primo-accédants résidentiels ?
Non. L'exonération pour primo-accédants et la majoration pour logement supplémentaire ne s'appliquent qu'aux biens résidentiels. Les achats commerciaux et mixtes sont taxés aux mêmes taux non résidentiels uniformes, quelle que soit la situation de l'acheteur.
Comment la TVA influe-t-elle sur le stamp duty commercial ?
Si le vendeur a opté pour la TVA sur le bien (fréquent pour les immeubles commerciaux), cette TVA de 20 % s'ajoute au prix d'achat avant le calcul du SDLT, car le SDLT est dû sur la contrepartie totale versée, TVA comprise.
Le SDLT s'applique-t-il aussi au loyer d'un bail commercial, et pas seulement au prix d'achat ?
Oui. Les nouveaux baux commerciaux peuvent entraîner un SDLT distinct sur la valeur actuelle nette de l'ensemble des loyers dus pendant la durée du bail, en plus du SDLT éventuel sur une prime de bail. Ce calcul diffère de celui d'un prix d'achat et n'est pas couvert par cet outil.
L'achat de six logements résidentiels ou plus en une seule transaction est-il considéré comme commercial ?
Oui. HMRC considère l'achat de six logements résidentiels ou plus en une seule transaction comme non résidentiel pour le SDLT : les taux et tranches commerciaux de ce calculateur s'appliquent donc à la place des taux résidentiels.