税务年度
您的所得税档位（个人持有）
税负差异
£3,180
在此利润水平下，通过有限公司持有的税负更低。
个人持有
通过有限公司持有
仅供参考。不包括有限公司一方的股息或薪酬提取税、个人免税额递减，或与租金利润叠加的其他收入。将现有组合转入公司（注册）可能触发转让的印花税和资本利得税，以及新的按揭安排成本。重组之前，请务必咨询专业税务意见。不构成财务或税务建议。
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本计算器的功能
在相同的租金收入、按揭利息和其他费用下，本工具比较以个人名义与通过有限公司持有一处出租房的真实税务成本。自 2020 年 Section 24 改革以来，这两种结构的征税方式完全不同。
个人持有不再允许您在缴税前从租金收入中扣除按揭利息，而是对已付利息按基本税率给予税收抵免：2026/27 为 20%，自 2027/28 起随房产收入基本税率上调。有限公司仍可将利息作为正常经营费用扣除，并对剩余部分缴纳公司税。选择您的所得税档位以查看个人持有的数字，计算器会根据利润水平自动算出对应的公司税。
计算方式
个人：所得税按（租金收入 − 其他费用）以您的边际税率征收。按揭利息要加回，而不是扣除。随后您可对实际已付利息按基本税率获得税收抵免（2026/27 为 20%，自 2027/28 起随房产收入基本税率上调），该抵免从税单中扣减，而不是从应税利润本身中扣减。
有限公司：公司税按（租金收入 − 其他费用 − 按揭利息）征收，因为利息是可全额抵扣的经营费用。利润不超过 £50,000 时税率为 19%，超过 £250,000 时为 25%，两者之间采用逐步递减的边际减免税率。
真实利润（租金减去包括利息在内的所有成本）无论哪种方式都相同，只有税务处理不同。因此对比中只显示一次相同的利润数字，下方再显示两份不同的税单和两种不同的税后结果。
计算示例
一位较高税率（40%）的纳税人，年租金 £18,000，按揭利息 £7,500，其他可抵扣费用 £2,500。
- 租金收入：£18,000
- 其他费用：£2,500 → 扣息前利润：£15,500
- 个人：所得税 = £15,500 × 40% = £6,200，减去 £7,500 利息的 20% 抵免（£1,500）= 应缴 £4,700
- 真实利润：£18,000 − £2,500 − £7,500 = £8,000
- 有限公司：应税利润 = £8,000（已扣除利息）× 19% = 应缴 £1,520
两种方式的真实利润同为 £8,000，但个人税款为 £4,700，公司税为 £1,520。在此利润水平和税率档位下，通过有限公司持有多保留 £3,180。
常见问题
Section 24 到底是什么？
《2015 年财政法（第 2 号）》（Finance (No. 2) Act 2015）第 24 条（Section 24）自 2020/21 税务年度起全面生效，取消了个人房东在计算应税租金利润前将按揭利息作为费用扣除的权利。取而代之的是，他们按已付利息以基本税率获得税收抵免（2026/27 为 20%，自 2027/28 起随房产收入基本税率上调），与其实际所得税率无关。
Section 24 也影响有限公司吗？
不影响。Section 24 仅适用于个人房东（包括合伙企业中的房东）。有限公司从未受到影响；它们一直在对剩余部分缴纳公司税之前，将贷款利息作为正常经营费用扣除，这正是 2020 年后注册公司持有成为常见策略的原因。
注册公司持有我的组合一定是正确的做法吗？
不一定。将已以个人名义持有的房产转入公司，通常在税务上视为出售，会触发该转让的资本利得税和印花税（SDLT）（通常没有首次购房者或多套住宅减免），外加以公司名义新做按揭的成本。它更适合新购房产，或产生大量利息的高杠杆组合，并非对每个人都自动适用。重组之前，请获取专业税务意见。
为什么基本税率纳税人受 Section 24 的影响较小？
因为 20% 的税收抵免恰好等于基本税率纳税人的边际税率，Section 24 对他们的净影响大致中性。他们按更高的（不含利息抵扣的）利润数字被征税，但会拿回相应的抵免。较高税率和额外税率的纳税人只能就利息获得 20% 的抵免，而这些利息原本可以抵减 40% 或 45% 的税，这才是真正吃亏的地方。
20% 税收抵免适用于整个按揭还款吗？
不适用。只适用于利息部分。如果您使用的是还本付息按揭，则每月还款中的本金部分，对房东来说本来就从来不可抵税，所以 Section 24 不改变这部分的处理方式；它只改变了利息部分的处理方式。