您的所得税档位（个人持有）
出售收益
£92,000
扣除 £3,000 年度免税额之前（仅限个人，公司没有同等免税额）。
个人持有
通过有限公司持有
仅供参考。假设该房产不是您的主要住所（不适用自住房减免 Private Residence Relief）；对于有限公司情形，假设该收益是公司当年唯一的应税利润（2017 年 12 月之后取得的资产，其收益不适用通胀指数免税额，且自那时起公司也不再适用）。不包括日后从公司提取所得款项时的股息或薪酬税。不构成财务或税务建议。出售前请务必咨询会计师。
需要帮助将这些数字付诸行动吗?
我们的团队每天都在分析这样的交易。联系我们,我们将与您一起梳理数字,无需任何承诺。
本计算器的功能
本工具计算出售英国投资房产时应缴的资本利得税，并对比同一笔出售下，您作为个人房东需缴的税，与有限公司需缴的公司税。
输入原始购入价格、出售价格、购入和出售成本，以及任何资本性改善支出（不含日常维修）。计算器会先算出您的收益，然后根据您所比较的面板，套用含年度免税额的个人 CGT 税率，或含边际减免的公司税。
计算方式
收益 = 出售价格 - 购入价格 - 购入成本 - 出售成本 - 资本性改善支出。两种持有结构的起点数字相同，只是此后的税务处理不同。
个人：每个税务年度的前 £3,000 收益免税，其余部分按 18%（基本税率）或 24%（较高/额外税率）征税：这是住宅房产适用的税率，自 2024 年 10 月 30 日起生效，2026/27 年度保持不变。
有限公司：没有年度免税额，2017 年 12 月之后取得的资产也没有通胀指数免税额。全部收益计入公司当年利润，按与经营利润相同的公司税率征税：£50,000 以下为 19%，£250,000 以上为 25%，两者之间采用逐步递减的边际减免。
计算示例
一处房产以 £250,000 购入、£350,000 售出，购入成本 £3,000，出售成本 £5,000，由较高税率纳税人持有。
- 收益：£350,000 − £250,000 − £3,000 − £5,000 = £92,000
- 个人：扣除 £3,000 免税额后的应税收益 = £89,000 × 24% = £21,360
- 有限公司：应税收益 = £92,000，适用边际减免后税率约 22.4% = £20,630
个人 CGT £21,360，公司税 £20,630，在此收益水平下仅相差 £730，因为边际减免区间使有限公司的实际税率接近个人较高税率。收益越大，差距越明显：个人 CGT 始终保持 24%，而有限公司的实际税率要等利润超过 £250,000 才升至 25%。
常见问题
如果房产曾是我的主要住所，还需要缴 CGT 吗？
不需要。自住房减免（Private Residence Relief）会豁免您唯一或主要住所在居住期间产生的收益，但本计算器不模拟这一点，因为它面向的是投资房产的出售。如果房产只在持有期的部分时间是您的主要住所（例如搬出后出租），收益中仍有一部分可能获得豁免。对于混合用途的历史，请获取专门的建议。
年度免税额是多少？我可以同时使用配偶的免税额吗？
2025/26 年度的年度免税额为每人 £3,000。如果您与配偶或民事伴侣共同持有该房产，你们每人各有 £3,000 的免税额，用于抵扣各自份额的收益，因此共同持有的房产实际上可享受双倍免税额。
公司的资本利得税与个人相同吗？
不同。公司不缴纳资本利得税。有限公司出售房产属于“应税收益”，计入经营利润，按公司税率（19-25%）征税，而不是适用个人 18%/24% 的 CGT 税率，也没有相当于 £3,000 的年度免税额。
我具体如何以及何时缴纳 CGT？
对于英国住宅房产，您必须在交割后 60 天内，通过 HMRC 的“Report and pay Capital Gains Tax on UK property”服务申报并缴纳 CGT。这比等到年度自行申报（Self Assessment）截止日要快得多，即使最终无需缴税，逾期申报也会被罚款。
出售前先注册公司持有，能完全避免 CGT 吗？
不能。把您个人已拥有的房产转入公司，本身就被视为一次处置，因此可能触发您原本想通过注册公司避免的那笔 CGT（外加转让的印花税）。这里的公司税对比，更适用于从一开始就由公司购买的房产，而不是日后才转入公司的个人已有房产。