Stamp Duty
£14,500
Stawka efektywna: 2.90%
Stawki SDLT dla nieruchomości niemieszkalnych/o przeznaczeniu mieszanym, Anglia i Irlandia Północna. Obejmuje wyłącznie zakupy freehold i premii leasingowych. SDLT od wartości bieżącej czynszu w ramach nowej komercyjnej umowy najmu jest obliczany osobno i nie jest tu uwzględniony. Wyłącznie w celach ilustracyjnych. To nie jest profesjonalna porada podatkowa.
Potrzebują Państwo pomocy w wykorzystaniu tych liczb?
Nasz zespół analizuje takie transakcje codziennie. Skontaktuj się z nami, a omówimy liczby wspólnie, bez żadnych zobowiązań.
Co robi ten kalkulator
To narzędzie oblicza brytyjski podatek Stamp Duty Land Tax (SDLT) przy zakupie nieruchomości niemieszkalnych i o przeznaczeniu mieszanym w Anglii i Irlandii Północnej: biur, sklepów, magazynów, gruntów oraz każdej transakcji obejmującej sześć lub więcej lokali mieszkalnych kupowanych razem, które HMRC również opodatkowuje tymi stawkami komercyjnymi.
Wpisz cenę zakupu i zaznacz, czy sprzedający wybrał opodatkowanie nieruchomości VAT, a kalkulator pokaże łączny należny SDLT, Twoją stawkę efektywną i pełne zestawienie progów.
Jak działają obliczenia
Komercyjny SDLT ma trzy progi, stosowane do części ceny tak samo jak w SDLT mieszkaniowym: 0% do £150 000, 2% od części od £150 000 do £250 000 i 5% od wszystkiego powyżej £250 000.
W przeciwieństwie do SDLT mieszkaniowego nie ma ulgi dla kupujących pierwszy raz ani dopłaty za dodatkowy lokal mieszkalny. Stawka jest jednakowa niezależnie od tego, ile innych nieruchomości posiada kupujący i czy kupuje spółka, czy osoba fizyczna.
Jeśli sprzedający wybrał opodatkowanie nieruchomości, do ceny zakupu dolicza się 20% VAT, a SDLT jest naliczany od tej kwoty z VAT. Może to znacząco zwiększyć rachunek podatkowy przy zakupie komercyjnym w porównaniu z identyczną nieruchomością zwolnioną z VAT.
Przykład obliczeń
Weźmy lokal komercyjny kupiony za £600 000, bez opcji VAT.
- £0-£150 000 @ 0%: £0
- £150 000-£250 000 @ 2%: £2000
- £250 000-£600 000 @ 5%: £17 500
- Łączny SDLT: £19 500
To efektywna stawka 19 500 ÷ 600 000 = 3,25% od całej ceny zakupu.
Najczęstsze pytania
Co jest nieruchomością komercyjną lub o przeznaczeniu mieszanym dla celów SDLT?
Nieruchomości niemieszkalne obejmują lokale komercyjne, takie jak sklepy, biura i magazyny, grunty rolne, lasy oraz wszelkie inne grunty lub nieruchomości niewykorzystywane jako mieszkanie. Nieruchomości o przeznaczeniu mieszanym (na przykład sklep z mieszkaniem nad nim) są również opodatkowane tymi stawkami niemieszkalnymi od całej ceny, bez podziału na progi mieszkaniowe i komercyjne.
Czy kupujący nieruchomości komercyjne mają jakieś ulgi, jak kupujący pierwszą nieruchomość mieszkalną?
Nie. Ulga dla kupujących pierwszy raz i mieszkaniowa dopłata za dodatkowy lokal dotyczą wyłącznie nieruchomości mieszkalnych. Zakupy nieruchomości komercyjnych i o przeznaczeniu mieszanym są opodatkowane tymi samymi jednolitymi stawkami niemieszkalnymi niezależnie od sytuacji kupującego.
Jak VAT wpływa na komercyjne stamp duty?
Jeśli sprzedający wybrał naliczanie VAT od nieruchomości (częste w przypadku budynków komercyjnych), te 20% VAT jest doliczane do ceny zakupu przed obliczeniem SDLT, ponieważ SDLT jest należny od całego zapłaconego wynagrodzenia, w tym VAT.
Czy SDLT jest naliczany także od czynszu przy komercyjnym najmie, a nie tylko od ceny zakupu?
Tak. Nowe komercyjne umowy najmu mogą wywołać osobne obciążenie SDLT od wartości bieżącej całego czynszu płatnego w okresie najmu, oprócz SDLT od premii leasingowej. To obliczenie różni się od obliczenia od ceny zakupu i nie jest objęte tym narzędziem.
Czy zakup sześciu lub więcej nieruchomości mieszkalnych w jednej transakcji jest traktowany jako komercyjny?
Tak. HMRC traktuje zakup sześciu lub więcej lokali mieszkalnych w jednej transakcji jako niemieszkalny dla celów SDLT, więc zamiast mieszkaniowych stosuje się komercyjne stawki i progi z tego kalkulatora.