Twój próg podatku dochodowego (własność osobista)
Zysk ze sprzedaży
£92,000
Przed rocznym zwolnieniem £3,000 (tylko osoby fizyczne, spółki nie mają odpowiednika).
Posiadane osobiście
Posiadane przez spółkę z ograniczoną odpowiedzialnością
Wyłącznie w celach ilustracyjnych. Zakłada, że nieruchomość nie jest Twoim głównym miejscem zamieszkania (brak Private Residence Relief), a w scenariuszu Ltd, że zysk jest jedynym zyskiem spółki podlegającym opodatkowaniu w danym roku (żadne indexation allowance nie dotyczy zysków z aktywów nabytych po grudniu 2017 i od tamtej pory nie dotyczy spółek). Nie obejmuje podatku od wypłaty dywidendy lub wynagrodzenia, jeśli później wypłacisz środki ze spółki. To nie jest porada finansowa ani podatkowa. Przed sprzedażą zawsze potwierdź z księgowym.
Potrzebują Państwo pomocy w wykorzystaniu tych liczb?
Nasz zespół analizuje takie transakcje codziennie. Skontaktuj się z nami, a omówimy liczby wspólnie, bez żadnych zobowiązań.
Co robi ten kalkulator
To narzędzie oblicza podatek od zysków kapitałowych należny przy sprzedaży nieruchomości inwestycyjnej w Wielkiej Brytanii, porównując to, ile zapłacisz jako indywidualny wynajmujący, z tym, ile zapłaciłaby spółka z ograniczoną odpowiedzialnością w podatku od osób prawnych od tej samej sprzedaży.
Wpisz pierwotną cenę zakupu, cenę sprzedaży, koszty zakupu i sprzedaży oraz ewentualne ulepszenia kapitałowe (nie zwykłe naprawy). Kalkulator oblicza zysk, a następnie stosuje osobiste stawki CGT z rocznym zwolnieniem albo podatek od osób prawnych z marginal relief, w zależności od porównywanego panelu.
Jak działają obliczenia
Zysk = cena sprzedaży - cena zakupu - koszty zakupu - koszty sprzedaży - ulepszenia kapitałowe. To ten sam punkt wyjścia dla obu struktur własności. Od tego momentu różni się tylko traktowanie podatkowe.
Osobiście: pierwsze £3000 zysku w każdym roku podatkowym jest zwolnione, a reszta jest opodatkowana stawką 18% (podstawowa) lub 24% (wyższa/dodatkowa): stawki dla nieruchomości mieszkalnych, obowiązujące od 30 października 2024 i niezmienione na 2026/27.
Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością: nie ma rocznego zwolnienia ani indexation allowance dla aktywów nabytych po grudniu 2017. Cały zysk zwiększa zyski spółki za rok i jest opodatkowany tymi samymi stawkami podatku od osób prawnych co zysk operacyjny: 19% do £50 000, 25% powyżej £250 000, z progresywnym marginal relief pomiędzy.
Przykład obliczeń
Nieruchomość kupiona za £250 000 i sprzedana za £350 000, z £3000 kosztów zakupu i £5000 kosztów sprzedaży, należąca do podatnika w wyższej stawce.
- Zysk: £350 000 − £250 000 − £3000 − £5000 = £92 000
- Osobiście: zysk podlegający opodatkowaniu po zwolnieniu £3000 = £89 000 × 24% = £21 360
- Ltd: zysk podlegający opodatkowaniu = £92 000, opodatkowany z marginal relief ≈ 22,4% = £20 630
£21 360 osobistego CGT wobec £20 630 podatku od osób prawnych, tylko £730 różnicy przy tym poziomie zysku, ponieważ przedział marginal relief zbliża efektywną stawkę Ltd do osobistej stawki wyższej. Różnica wyraźniej rośnie przy większych zyskach, gdzie osobiste CGT pozostaje na poziomie 24%, a efektywna stawka Ltd wzrasta do 25% dopiero, gdy zyski przekroczą £250 000.
Najczęstsze pytania
Czy płacę CGT, jeśli nieruchomość była moim głównym domem?
Nie. Private Residence Relief zwalnia zyski z Twojego jedynego lub głównego domu za okresy, w których w nim mieszkałeś, czego ten kalkulator nie modeluje, ponieważ jest przeznaczony do sprzedaży nieruchomości inwestycyjnych. Jeśli nieruchomość była Twoim głównym domem tylko przez część okresu własności (np. wynająłeś ją po wyprowadzce), część zysku może nadal być zwolniona. Zasięgnij konkretnej porady w przypadku mieszanej historii użytkowania.
Ile wynosi roczne zwolnienie i czy mogę użyć także zwolnienia współmałżonka?
Roczne zwolnienie na 2025/26 wynosi £3000 na osobę. Jeśli współposiadasz nieruchomość ze współmałżonkiem lub partnerem cywilnym, każde z Was ma własne £3000 zwolnienia od swojej części zysku, co w praktyce podwaja kwotę zwolnioną dla nieruchomości będącej współwłasnością.
Czy podatek od zysków kapitałowych jest taki sam dla spółek i osób fizycznych?
Nie. Spółki nie płacą podatku od zysków kapitałowych. Sprzedaż nieruchomości przez spółkę z ograniczoną odpowiedzialnością jest „zyskiem podlegającym opodatkowaniu” dodawanym do zysków operacyjnych i opodatkowanym stawkami podatku od osób prawnych (19-25%), a nie osobistymi stawkami CGT 18%/24%, bez rocznego zwolnienia odpowiadającego £3000.
Jak i kiedy faktycznie płacę CGT?
W przypadku brytyjskich nieruchomości mieszkalnych musisz zgłosić i zapłacić CGT w ciągu 60 dni od sfinalizowania, korzystając z usługi HMRC „Report and pay Capital Gains Tax on UK property”. Jest to znacznie szybciej niż czekanie na roczny termin Self Assessment, a za spóźnione zgłoszenie grożą kary, nawet jeśli ostatecznie nie jest należny żaden podatek.
Czy założenie spółki przed sprzedażą pozwala całkowicie uniknąć CGT?
Nie. Przeniesienie do spółki nieruchomości, którą już posiadasz osobiście, jest traktowane jako zbycie, więc może wywołać dokładnie ten rachunek za CGT (plus stamp duty od przeniesienia), którego założenie spółki miało uniknąć. Porównanie z podatkiem od osób prawnych jest tu najbardziej istotne dla nieruchomości kupionej przez spółkę od początku, a nie dla istniejącej nieruchomości osobistej przeniesionej później.