Rok podatkowy
Twój próg podatku dochodowego (własność osobista i dywidendy)
Różnica podatkowa
£1,157
Posiadanie przez spółkę z ograniczoną odpowiedzialnością kosztuje mniej podatku ogółem, nawet po podatku od dywidendy od wypłacanych środków.
Posiadane osobiście
Posiadane przez spółkę z ograniczoną odpowiedzialnością
Wyłącznie w celach ilustracyjnych. Nie obejmuje stamp duty i podatku od zysków kapitałowych wywołanych przez wniesienie istniejącej nieruchomości osobistej do spółki, zwykle wyższych stóp kredytów i niższych LTV, które kredytodawcy oferują spółkom z ograniczoną odpowiedzialnością, ani podatku należnego, jeśli spółka zostanie ostatecznie zlikwidowana lub sprzedana zamiast wypłacania dywidend co roku. Stopniowe zmniejszanie personal allowance i inne dochody nakładające się na zysk z najmu nie są modelowane. Zawsze zasięgnij profesjonalnej porady podatkowej przed wyborem struktury.
Potrzebują Państwo pomocy w wykorzystaniu tych liczb?
Nasz zespół analizuje takie transakcje codziennie. Skontaktuj się z nami, a omówimy liczby wspólnie, bez żadnych zobowiązań.
Co robi ten kalkulator
To narzędzie porównuje rzeczywisty zwrot po opodatkowaniu z nowego zakupu buy-to-let posiadanego osobiście z posiadaniem przez spółkę z ograniczoną odpowiedzialnością, przy tym samym przychodzie z najmu, odsetkach od kredytu i kosztach dla obu. W przeciwieństwie do prostego porównania podatku od osób prawnych z podatkiem dochodowym opodatkowuje także dywidendy wypłacane ze spółki, bo to ten rachunek podatkowy faktycznie trafia do Ciebie, gdy wydajesz pieniądze.
Ustaw swój próg podatku dochodowego, jaką część zysku spółki po opodatkowaniu planujesz wypłacać jako dywidendy co roku, oraz wszelkie dodatkowe koszty prowadzenia struktury Ltd. Kalkulator automatycznie oblicza podatek od osób prawnych, podatek od dywidendy i równoważny osobisty podatek dochodowy.
Jak działają obliczenia
Osobiście: podatek dochodowy nalicza się od (przychód z najmu − inne koszty) według Twojej stawki krańcowej, przy czym odsetki od kredytu dają tylko ulgę podatkową według stawki podstawowej (20% w 2026/27, od 2027/28 rośnie wraz z podstawową stawką dla dochodów z nieruchomości) zamiast odliczenia, zgodnie z zasadami Section 24 wprowadzanymi stopniowo od 2017.
Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością: podatek od osób prawnych nalicza się od (przychód z najmu − inne koszty − odsetki od kredytu − koszty prowadzenia), ponieważ odsetki są w pełni odliczalnym kosztem działalności. To, co następnie wypłacisz jako dywidendę, jest opodatkowane ponownie według stawek dywidendowych (10,75% / 35,75% / 39,35%) po wolnej od podatku kwocie dywidendy £500. Zysk pozostawiony w spółce nie jest ponownie opodatkowany, dopóki nie zostanie wypłacony.
Różnica podatkowa porównuje Twój osobisty rachunek za podatek dochodowy z łącznym podatkiem od osób prawnych plus podatkiem od dywidendy od tego, co faktycznie wypłacasz. Pozostawienie większej części zysku w spółce (niższy % wypłaty) odracza podatek od dywidendy, ale go nie eliminuje. Te pieniądze nadal zostaną opodatkowane, gdy w końcu wyjdą.
Przykład obliczeń
Podatnik w wyższej stawce (40%) z czynszem rocznym £15 000, odsetkami od kredytu £6000, innymi kosztami £2000, kosztami prowadzenia Ltd £700, wypłacający 100% zysku jako dywidendy.
- Przychód z najmu: £15 000
- Inne koszty: £2000 → zysk przed odsetkami: £13 000
- Osobiście: podatek dochodowy = £13 000 × 40% = £5200, minus 20% ulgi od £6000 odsetek (£1200) = £4000 należne
- Rzeczywisty zysk: £15 000 − £2000 − £6000 = £7000
- Ltd: zysk podlegający opodatkowaniu = £7000 − £700 kosztów prowadzenia = £6300 × 19% = £1197 podatku od osób prawnych
- Dywidenda: £6300 − £1197 = £5103 wypłacone, minus £500 zwolnienia × 35,75% = £1646 podatku od dywidendy
Osobisty należny podatek to £4000. Podatek spółki Ltd wynosi £1197 + £1646 = £2843 łącznie, wciąż o £1157 taniej przez spółkę nawet po podatku od dywidendy, ale daleko od różnicy, jaką sugerowałoby porównanie samego podatku od osób prawnych.
Najczęstsze pytania
Dlaczego uwzględniać podatek od dywidendy przy porównaniu z Section 24?
Sam podatek od osób prawnych zaniża to, ile naprawdę kosztuje Cię spółka z ograniczoną odpowiedzialnością, bo zysk spółki nie jest Twoimi pieniędzmi, dopóki go nie wypłacisz. Porównanie podatku od osób prawnych z osobistym podatkiem dochodowym sprawia, że spółka Ltd wygląda lepiej, niż jest naprawdę, dla każdego, kto planuje wypłacić zysk i go wydać. Ten kalkulator dodaje ten podatek od dywidendy z powrotem, aby porównanie odzwierciedlało pieniądze, których możesz faktycznie użyć.
Czy spółka z ograniczoną odpowiedzialnością jest zawsze tańsza po uwzględnieniu podatku od dywidendy?
Nie. W podstawowej stawce wypłata 100% zysku jako dywidend często sprawia, że własność osobista jest tańsza po zsumowaniu podatku od osób prawnych i podatku od dywidendy, ponieważ łączna stawka może przekraczać osobistą stawkę 20%. Przewaga spółki Ltd rośnie wraz z Twoim progiem podatkowym i zadłużeniem (ile odsetek od kredytu nie możesz odliczyć osobiście). Jest najsilniejsza dla podatników w wyższej i dodatkowej stawce z dużymi kredytami.
Co się stanie, jeśli nie wypłacę całego zysku jako dywidend?
Podatek od dywidendy jest należny tylko od tego, co faktycznie wypłacasz. Zysk pozostawiony w spółce jest opodatkowany raz, według stawek podatku od osób prawnych, i może być reinwestowany w kolejne wkłady własne lub zatrzymany, ale zostanie opodatkowany ponownie (jako dywidenda lub przez podatek od zysków kapitałowych, jeśli sprzedasz udziały lub zlikwidujesz spółkę), gdy w końcu trafi do Ciebie osobiście, więc zatrzymanie zysku odracza podatek, a nie go unika.
Czy płacę National Insurance od przychodu z najmu w obu przypadkach?
Nie. Przychód z najmu nie podlega National Insurance ani dla indywidualnego wynajmującego, ani dla spółki z ograniczoną odpowiedzialnością, niezależnie od struktury zysku. To jeden z niewielu obszarów, w których własność osobista i Ltd są traktowane identycznie.
Czy powinienem wnieść do spółki nieruchomość, którą już posiadam osobiście?
Nie automatycznie. Przeniesienie istniejącej nieruchomości do spółki z ograniczoną odpowiedzialnością zwykle liczy się dla celów podatkowych jako sprzedaż, wywołując podatek od zysków kapitałowych i stamp duty land tax od przeniesienia (bez ulgi dla kupujących pierwszy raz ani dla wielu lokali), plus koszt nowego kredytu na nazwę spółki, często na gorszych warunkach niż Twój obecny kredyt osobisty. Założenie spółki zwykle ma więcej sensu przy nowych zakupach niż przy restrukturyzacji istniejącego portfela. Przed podjęciem tego kroku zasięgnij profesjonalnej porady podatkowej.